消费税会计处理问题
5个回答财税会计专题活动
- 分配时（以职工受益对象划分）,由于你没有给出消费税率，暂以30%做为消费税率计算,暂以一般纳税人17%税率计算增值税：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等93712.5
贷：应付职工薪酬93712.5
化妆品组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税=42500*（1+5%）/1-30%=63750
应交增值税=63750*17%=10837.5
应交消费税=19125（消费税只征收一次且必须征收一次，因为拿应税消费品作为福利发放给职工，所以要征收消费税。）
发放时：
借：应付职工薪酬93712.5
贷：主营业务收入63750
应交税费-应交增值税10837.5
应交税费-应交消费税19125
结转成本：
借：主营业务成本42500
贷：库存商品42500 - 同意新逸318的答案,将自产货物做为福利发放员工视同销售.
- 条件中没有说明企业是一般纳税人还是小规模纳税人，这样的情况下，税率会不同。假设你企业是一般纳税人，增值税率为17%。
自产产品用于福利，属于视同销售事项，必须按销售价格或者市场价格计算销售税金，但是企业可以不用确认收入，
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）=42500（1+5%）=44625元
销项税额=组成计税价格*增值税税率=44625*17%=7586.25元
其分录为
借: 应付职工薪酬—福利费 50086.25
贷 库存商品（按成本价格计算） 42500
贷 应交税费－应交增值税（销项） （按销售价格计算）7586.25
特此回答 - 分录有问题!企业用自产货品作为福利,在税法上是视同销售行为,但会计法没有要做销售的!税法和会计法是两部不同的法律!
如果每月有计提应付职工薪酬的,借方为[应付职工薪酬],否则,直接入费用也可以.
化妆品组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税=42500*（1+5%）/(1-30%)=63750
应交增值税=63750*17%=10837.5
应交消费税=63750*30%=19125
借: 应付职工薪酬/管理费用/销售费用...72462.5
贷：库存商品42500
贷：应交税费-应交增值税(销项税金)10837.5
贷：应交税费-应交消费税19125 - 新逸318答的非常正确
贷：委托加工物资 对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理：借：应收账款/银行存款 贷：应交税费——应交消费税 4、进口应税消费品：借：材料采购/固定资产/库存商品 贷：应付账款/银行存款
企业销售应税消费品所应交纳的消费税，会计处理上应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费-应交消费税”科目。当企业将其生产的应税消费品用于在建工程或其他非生产性机构时，需要按照规定缴纳消费税，会计处理上应借记“在建工程”、“固定资产”等科目，贷记“应交税费-应交消费税”科目。进口...
消费税的会计分录处理：(1)企业将生产的产品直接对外销售的，企业按规定计算出应交的消费税：借：税金及附加，贷：应交税费—应交消费税，(2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。借：在建工程等，贷：应交税费—应交消费税，委托加工应...
消费税的会计分录怎么处理对于支付被代收代缴的消费税,其会计分录如下标准:计算应交消费税时: 消费税应纳税额=销售额×税率借:主营业务税金及附加贷:应交税金--应交消费税/应交营业税交纳时:借:应交税金--应交消费税/应交营业税贷:银行存款/现金城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税...
1、企业需要计提消费税时：借：税金及附加——消费税贷：应交税费——应交消费税2、企业缴纳消费税时：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：税金及附加——消费税消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，其征收范围具有选择性、征收...
