增值税与消费税的会计分录
5个回答财税会计专题活动
- 1.你这种业务属于混合销售，提供运输服务是要缴纳增值税的，如果你办理一个分公司，单独办理税务登记证，在销售空调合同之外，和客户签订运输合同，就可以对运输服务缴纳营业税。
销项税额=（177849+19890）÷1.17×17%=28731.31
借：银行存款197739
贷：主营业务收入169007.69
应缴税费-应交增值税-销项税额28731.31
2、2001年 以后，外购的酒精生产白酒就不能在抵扣消费税了
当月应缴纳消费税=5000×0.5+5000000×5%
因为你的酒是用外购酒精加工的，所以使用酒精的消费税率
3、在建工程领用材料
借：在建工程58500
贷：原材料50000
应缴税费-应交增值税-进项税额转出8500
销售白酒
借：银行存款122000
贷：主营业务收入104273.5
应缴税费-应交增值税-销项税额17726.5
月末自己计算需要缴纳的消费税
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费-应交消费税
4、代收代缴消费税
（20×200+3000）÷（1-3%）×3%=216.49 这部分税是不能拿来抵扣消费税的
因为只有用外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎才能够抵扣消费税。 - 1.因运费属于价外费用，须换算为不含税的运费收入后与销售货物货款一起合并后为销售收入。
运费不含税收入：19890/1.17=17000 货物不含税收入：177840/1.17=152000
运费增值税：17000*0.17=2890 货物增值税： 152000*0.17=25840
借：应收账款 197，730
贷：主营业务收入 169，000
应交税费——应交增值税——销项税 28，730 - 第四题 轮胎的组成计税价格=（200+3000/20）/（1-3%）*200=72,164.95
代收代缴消费税=72164.95*3%=2,764.95
这部分消费税在企业销售汽车时，可做相应抵扣。
第三题 不知对否
借：在建工程 58,500
贷：原材料 50,000
应交税金——增值税（进项税额转出） 8,500
5000/1.17= 4,273.50 4273.50*0.17=726.50
借：应收账款 122000
贷：主营业务收入 104,273.50
应交税金——应交增值税（销项税） 17,726.50
消费税 5000公斤*1元/公斤=5000元 100000*20%=20000元
借：营业税金及附加 25,000
贷：应交税费——应交营业税 25,000 - 会计分录
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（2）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
销售应税消费品时
借：银行存款或应收账款
贷：主要业务收入
贷：应缴税费-销项税
同时
借：营业税金及附加
贷：应交税金--应交消费税
实际缴纳消费税时
借：应交税金--应交消费税
贷：银行存款 - 额~~~~~
1、企业购买货物涉及关税及进项税额时，会计分录为：借：原材料（含关税金额）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、企业购买货物涉及增值税销项税额时，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）3、企业计提消费税时，会计分录为：借：税金及附加...
1、会计分录：借银行存款，贷主营业务收入及应缴税费、应交增值税、销项税额；2、增值税：是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；3、实行价外税，也就是由消费者...
1预交 Dr：应交税费—应交增值税—已交税金 Cr：银行存款 2转出未交增值税（预交小于应交）Dr：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)Cr:应交税费—未交增值税 下次缴纳 Dr：应交税费—未交增值税 Cr：银行存款 3转出多交增值税(预交大于应交）Dr:应交税费—未交增值税 Cr：应交税费—应...
当企业完成增值税和消费税的缴纳时，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税——应交消费税贷：银行存款同样，个人所得税的会计处理是：借：应交税费——应缴个人所得税贷：银行存款而对于那些尚未缴清的城建税和教育费附加，会计上会这样记录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税——教育...
应付账款等 已扣进项税额货物用于免税或非应税项目：借：在建工程等 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 消费税：借：营业税金及附加 贷：应交税费——消费税 营业税：借：营业税金及附加 贷：应交税费——营业税 ...
