各种金融资产会计处理以及会计分录精华版

金融资产的会计处理

4、出售交易性金融资产 借:银行存款(出售净价,即价款扣除手续费)贷:交易性金融资产--成本 --公允价值变动(或借方)投资收益(差额,也可能在借方)三、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的会计处理 ???核算科目:其他债权投资 1、企业取得金融资产 借:其他债权投资--成本(面值)...

交易性金融资产的常用会计分录

1、初始计量 借：交易性金融资产——成本 应收股利／应收利息 投资收益（交易费用）贷：银行存款 2、后续计量：反映公允价值的变动：升值：借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 贬值：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 交易性金融资产不计提减值，持有期间：...

金融资产的会计处理

借：可供出售金融资产――成本（面值）――应计利息 ――利息调整（溢价时）应收利息 贷：银行存款 可供出售金融资产――利息调整（折价时）2.可供出售债券的利息计提 同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为“可供出售金融资产”。3.资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：（1）...

金融资产会计处理完整分录是怎样的

(一)企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产-成本 (公允价值)(扣除下面内容)，投资收益(发生的交易费用)，应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)，应收利息(实际支付的款项中含有的利息)，贷：银行存款等，(二)持有期间的股利或利息，借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比...

可供出售金融资产的账务处理怎么做?

一般来说企业的可供出售金融资产可以分为两种，分别是股票投资和债券投资，相关的会计核算可以通过应收股利科目、应收利息科目进行处理，具体会计分录该怎么做？可供出售金融资产的会计分录 股票投资的会计分录为：借：可供出售金融资产--成本（公允价值和交易费用之和）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利...