增值税专用发票认证前后的分录
4个回答财税会计专题活动
- 有的人说认证前不做账，是为了做到账与申报表相符，实际不必这样一一对应的。
5月份
借：原材料或库存商品10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700
由于5月没有认证，5月份的进项税暂不填写，6月份认证后填写进进项税。如果量多你怕记不清，可能转入“应交税费——应交增值税（待抵扣税金）”科目。 - 可以这样处理：
一、5月份先暂估
借：原材料/库存商品（不含税）
贷：应付账款----暂估（不含税）
二、认证前付款
借：应付账款
贷：银行存款
三、6月发 票认证后
借：应付账款----暂估（不含税）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 - 其实认证发票和你钱付了有什么关系？
不想5月入账。就是 借：预付账款 （应付账款）
贷：银行存款
当这个发票不存在。
你想在哪个月入账，就在哪个月认证发票。
6月入账 借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款（应付账款）
，关键在于你认证发票的月和入账要在同一个月。
请个会计吧？ - 5月
借：原材料/库存商品
预付账款—未认证增值税进项税额
贷：应付账款/银行存款
6月发 票认证后
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷： 预付账款—未认证增值税进项税额
2、企业完成增值税专用发票的认证时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）一般纳税人企业认证发票前，应当通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算，发票完成认证后通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目...
1、专票认证后，做以下会计分录：借：原材料（包装物等）应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款等 2、不过，要注意如果认证后不符或由于不能抵扣等因素，需要做进项税转出：借：原材料等 贷：应交税费——应交增值税——进项转出 3、对于进项票未认证，做以下分录：借：库存商品（或者...
1、专票认证后做：借：原材料（包装物等）应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等 2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目 借：原材料等 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 3、对于进项票未认证，其做账如下：借：库存商品（或者原材料等）应交税费-...
1、企业取得未认证增值税专用发票时，会计分录为：借：原材料等(根据发票内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷：银行存款 2、企业认证增值税专用发票时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)应交税费属于负债类科目...
需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，需要做进项转出账务处理，相关的会计分录如下：借：原材料 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）发票认证是什么？发票认证也称为“增值税专用发票认证”，是指通过 税控系统对增值税专用发票所包含的数据进行识别、确认。发票认证是税务机关...
