增值税计入存货成本吗?

增值税计入存货成本吗?
  • 增值税是价外税,不管是销售产品还是购进存货均不计入销售收入和产品成本。
  • 一、增值税不计入存货成本,因为增值税属于价外税,不能计入成本中。
    二、具体会计分录是:
    借:库存商品等
    应交税费-应交增值税-进项税
    贷:银行存款等
    三、存货成本的构成:
    1、商品购买时的发票价格(价目表价格扣除商业折扣)减去购货折扣;
    2、商品在运输中由买方负担的运费、保险费、税款支出和在途正常损耗等;
    3、处理费用,例如对运输中弄皱的衣服重新加以烫平的费用。
    四、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
    增值税根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额。
  • 增值税不计入存货成本。
  • 增值税对企业利润的影响可体现在以下方面:
    1、收入减少了。如果没有增值税,合同额即收入,有了增值税后收入额缩水了。对比一般纳税人与小规模纳税人就容易理解了,100万的商品销售合同,一般纳税人能确认收入85.47万元(100/1.17=85.47),小规模纳税人能确认收入97.09万元(100/1.03=97.09)。
    2、成本费用会减少了。因为资产购置及支出成本费用时有增值税进项税,这部分增值税进项税可用于抵扣,这等于降低了成本费用。
    3、附加税的二次影响。缴纳增值税会影响附加税的计算,附加税直接体现为利润表的费用,自然会影响到企业的利润。
    4、坏账的影响。企业在确认收入时要相应地确认增值税销项税,收入与增值税销项税都体现在应收账款科目之中。不管应收账款是否能收回,增值税都必须如期缴纳。如果应收账款(收入+销项税)最终被确认为坏账,其中企业确认的销项税等于被认定为费用了。
    5、视同销售与进项税转出的影响。视同销售是税务把成本费用当收入看,要从中抠出一块当作增值税销项税,等于减少了成本费用。进项税转出是税务不认可成本费用用于了纳税项目,不允许进项税纳入抵扣,这等于加大了成本费用【摘要】
    增值税是否计入成本【提问】
    您好,我是百度平台的合作律师,已经收到您的问题了。【回答】
    1、小规模是计入的,因为小规模是不可以抵扣的; 2、一般纳税人如果是免税或是简易征收的情况话,进项税也不可以抵扣,要计入货物或是服务成本中,要是非免税的情况下一般是不计入成本费用,要计入应交税费-应交增值税(进项税)。【回答】
    近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。【回答】
    对于您上述的问题,由于与法律服务相关的问题有具有相当的专业性,也就是对律所特定领域的专业要求比较高。所以呢,您方便的话可以透露一下您现在遭遇到的纠纷或困扰是什么,以便我给您提供恰当的建议和意见。【回答】
    在核算部门利润时,能不能把该部门应承担的增值税加入费用核算【提问】
    当然不可以扣除,增值税是价外税,而利润表所有数字都是不含税的,收入、成本都是不含税的,所以说所交的增值税是不能扣除的。【回答】
    消费税在“营业税金及附加”这个项目。它属价内税。【回答】
    增值税对企业利润的影响可体现在以下方面:
    1、收入减少了。如果没有增值税,合同额即收入,有了增值税后收入额缩水了。对比一般纳税人与小规模纳税人就容易理解了,100万的商品销售合同,一般纳税人能确认收入85.47万元(100/1.17=85.47),小规模纳税人能确认收入97.09万元(100/1.03=97.09)。
    2、成本费用会减少了。因为资产购置及支出成本费用时有增值税进项税,这部分增值税进项税可用于抵扣,这等于降低了成本费用。
    3、附加税的二次影响。缴纳增值税会影响附加税的计算,附加税直接体现为利润表的费用,自然会影响到企业的利润。
    4、坏账的影响。企业在确认收入时要相应地确认增值税销项税,收入与增值税销项税都体现在应收账款科目之中。不管应收账款是否能收回,增值税都必须如期缴纳。如果应收账款(收入+销项税)最终被确认为坏账,其中企业确认的销项税等于被认定为费用了。
    5、视同销售与进项税转出的影响。视同销售是税务把成本费用当收入看,要从中抠出一块当作增值税销项税,等于减少了成本费用。进项税转出是税务不认可成本费用用于了纳税项目,不允许进项税纳入抵扣,这等于加大了成本费用【回答】
  • 存货成本是不含增值税的。
  • 增值税不计入存货成本,具体如下:1、因为增值税属于价外税,不能计入成本中;2、具体会计分录是:借:库存商品等;应交税费-应交增值税-进项税;贷:银行存款等。存货成本的构成如下:1、商品购买时的发票价格(价目表价格扣除商业折扣)减去购货折扣;2、商品在运输中由买方负担的运费、保险费、税款...

  • 增值税并不计入存货成本,因为它属于价外税范畴,不能直接作为成本的一部分。具体的操作可以通过会计分录来实现,比如借记库存商品或相关账户,同时贷记应交税费-应交增值税-进项税,最后借记银行存款等账户,这一系列步骤确保了税务处理的准确性。存货成本通常包括多个方面的支出,具体来说,主要包括商品的购...

  • 增值税不计入存货成本。详细解释如下:增值税的特性:增值税是一种流转税,主要是对企业销售货物或者提供劳务等增值活动进行征税。从理论上讲,增值税是对商品或服务增值部分进行征税,而非对商品或服务的成本进行征税。因此,增值税本身并不构成存货的成本部分。存货成本的构成:存货成本主要包括购买价款、相...

  • 存货成本是否包含增值税,答案是否定的。增值税作为价外税,不符合计入成本的规则。在会计处理上,对于存货成本的确认遵循一定的程序。借记库存商品等,贷记银行存款等,这一分录反映了购入存货时的现金流变动。存货成本构成包括商品购买时的实际价格,即发票价格扣除商业折扣后的金额。同时,商品在运输过程中的...

  • 增值税不计入存货成本,因为增值税属于价外税,不能计入成本中。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

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