增值税预警

如果你的增值税税负低到一定程度（国税设有最低值），他们的金税系统会自动预警，这样，税管员就会约谈你们。

山东的预警系统指标很多，200多项。
增值税指标预警
增值税一般纳税人零低申报预警
预警内容包括“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”和“税额为0”、“税负低于行业税负预警线”。
（1）若纳税人销售额长期偏低，可能存在销售不开少开票、销售不入账等隐瞒收入的问题。分析模版：必须说明企业一般纳税人资格认定时间；说明企业的行业特点、产品的主要销售渠道和市场行情；说明企业的生产状况和产品库存情况；有去年同期的要分析收入、存货等比同期变化原因。
（2）若纳税人税额和税负偏低，非增值税进项抵扣凭证抵扣进项占比过高，则可能存在取得虚开、虚假或不合规定的其它抵扣凭证抵扣进项税额的问题，若同时存在应付福利费等异常增长，则可能存在未按规定转出进项税额的问题，若同时销售额偏低，则可能存在隐匿销售收入的问题。
分析模版：说明企业的行业特点，根据不同行业特点利用投入产出比等分析购销产存的比例是否正常、产品的主要进货渠道、销售渠道和市场行情；说明企业的生产状况和产品库存情况；有去年同期的要分析收入、存货等比同期变化原因；税负偏低必须详细说明比同行业平均税负低的具体原因，应用数字说明。
海关完税凭证抵扣进项占比过高预警
预警内容包括“当期海关完税凭证抵扣税额超过1万元”、“海关完税凭证进项占全部进项税额比例超过行业预警上限”、“有来自山东省境外海关凭证抵扣进项”。
分析模版：说明企业的行业特点，进口货物行为是否合理；说明进口货物的主要来源地、报关地；对于来自省外的海关完税凭证必须逐份进行协查，分析是否存在取得虚开、虚假或不合规定的海关完税凭证抵扣进项税额的问题；分析与同年其他月份和去年同期比较进口货物的变化。
农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警
分析模版：说明企业的行业特点；使用农产品抵扣进项所占全部进项的比例以及投入产出比等；农产品收购的主要来源的；收购业务是否合法和真是，是否存在使用虚开、虚假或不合规定的农产品收购凭证抵扣进项税额的问题；与同行业相比较，农产品收购凭证抵扣进项占比是否正常。
废旧物资抵扣进项占比过高预警
分析模版：说明企业的行业特点；使用废旧物资抵扣进项所占全部进项的比例以及投入产出比等；废旧物资的主要成分；与同行业相比较，废旧物资抵扣进项占比是否正常，投入产出比是否正常。
废旧物资销售发票开具异常预警
分析模版：分析发票开具金额变动率超过100%的原因（本期发票开具金额－上期发票开具金额/上期发票开具金额），写明本期发票开具金额、上期发票开具金额；分析（本期发票开具金额－注册资金）/注册资金×100%≥300%的原因，写明注册资金，详细分析企业资金是如何进行周转的。
运费发票抵扣进项占比过高预警
分析模版：说明企业的行业特点，是否有自有车辆进行运输，是否需要有大量的运输业务；对运费发票与相应的专用发票一一核对，分析业务是否真实；与同行业相比较，运费发票抵扣进项占比是否正常。
海关完税凭证比对异常预警
分析模版：必须将相关海关完税凭证的报关单号码、报关地、比对结果进行说明；对于异常的必须进行协查，写明协查结果。
运费发票比对异常预警
分析模版：必须将相关运费发票的号码、比对结果进行说明；对于异常的必须进行协查，写明协查结果。
废旧物资发票比对异常预警
分析模版：必须将相关废旧物资发票的号码、比对结果进行说明；对于异常的必须进行协查，写明协查结果。
享受即征即退税收优惠纳税人异常预警
分析模版：写明享受增值税即征即退优惠类型；分析税负高于行业税负的原因，写明企业税负和行业；当期有滞留票且滞留金额大于10万元的，写明发票的详细信息及形成的原因；有向外贸企业开具专用发票金额超过1万元的，写明发票的详细信息，该项业务是否进行的即征即退业务计算。
增值税专用发票滞留票预警
分析模版：逐份发票分析形成的原因，写明发票号码。
进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警
分析模版：进项税额变动率＝∑（本期进项税额－同期进项税额）/∑同期进项税额×100%，销项税额变动率＝∑（本期销项税额－同期销项税额）/∑同期销项税额×100%，弹性系数＝进项税额变动率/销项税额变动率，以上数字逐项说明；从收入、购进货物、存货变化等多方面分析异常原因，每方面必须有翔实的数字说明。
应税销售额变动异常预警
分析模版：写明应税销售额变动率、本期应税销售额、同期应税销售额；从生产经营能力、市场行情变化等方面分析异常原因，每方面必须有翔实的数字说明。
增值税专用发票用量变动异常预警
分析模版：写明发票用量变动率、本期开具发票分数、基期发票开具份数；分析企业生产经营能力是否能达到月开具专用发票超过100万元；写明行业特点，取得“四小票”业务是否真实，分析“四小票”抵扣进项之和占全部进项税额的比例增长且本期比例大于等于60％的原因；如果是商业一般纳税人，说明变更法人代表的原因；分析当月专用发票开具总金额增长超过100％、且申报应纳税额减少或者税负率下降20％的原因。
增值税专用发票红字发票比率偏高预警
分析模版：写明当期开具红字发票的份数及红字率；逐份写明开具红字发票的原因，是否正常及符合规定；写明月均开具红字发票税额大于1万元、且红字发票率20％以上的原因。
增值税专用发票作废比率偏高预警
分析模版：写明当期作废发票的份数及作废率；逐份写明作废发票的原因，是否正常及符合规定；写明月均作废发票税额大于1万元、且作废发票率50％以上的原因。

全年0.35%较少,要预警