关于汇算清缴补交的企业所得税
2个回答财税会计专题活动
- 如果你是小规模企业，肯定是执行《小企业会计准则》了，分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用 - 虽然小准则中没有讲以前年度损益调整的问题，所得税采用应付税款法核算，但我认为还是要通过以前年度损益调整进行，否则，当期费用及前期费用都是不真实的。
借：以前年度损益调整1
贷：应交税费——应交所得税1
调整留存收益：
借：盈余公积——法定盈余公积0.1（如果是有限公司）
贷：以前年度损益调整 0.1
借：利润分配——未分配利润0.9
贷：以前年度损益调整0.9
同时调整期初资产负债表。
一、明确答案 补缴的企业所得税款项，应记入“应交税费-企业所得税”科目，同时调整相应利润表科目。具体操作包括：确认应补缴的所得税额，进行会计处理，并登记相关凭证。二、详细解释 1. 汇算清缴后确认补缴所得税额 企业在完成年度汇算清缴后，根据实际应缴企业所得税额与已预缴税款额的差异，确定...
所得税汇算清缴补交所得税会计分录：1、汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税费--应交企业所得 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关数...
1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。2、缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。3、结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录：(1)补计提:借:未分配利润-补...
接着，实际缴纳所得税时，会计处理为：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 这部分税款缴纳后，需要将其结转到未分配利润，账务调整为：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果需要补缴上年的企业所得税，具体分录如下：补计提阶段：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业...
汇算清缴后补缴的所得税会计分录：1、汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关...
