一般纳税人增值税会计处理问题
10个回答财税会计专题活动
- 这样处理当然有问题，你指出的两个问题一点都没有错：
1、应交增值税不应计入产品销售税金及附加。
2、不应重复计入应交税金（销项-进项）的金额
更正办法：
（1）分别统计以前年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额和本年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额
（2）调整分录：
A、将以前年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额冲回：
借：以前年度损益调整 红字金额（上述合计金额的负数）
贷：应交税金 红字金额（上述合计金额的负数）
同时计算该差异影响应交企业所得税金额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税（应为蓝字）
然后将以前年度损益余额转入未分配利润账户：
借：利润分配
贷：以前年度损益
借：未分配利润
贷：利润分配
B、将本年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额冲回：
借：产品销售税金及附加 红字金额（上述合计金额的负数）
贷：应交税金 红字金额（上述合计金额的负数）
（3）以后每月要将销项超过进项的增值税转出至未交增值税。以前的账务简单起见，你就不用做调整分录了。
正确账务分录：
转出时：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
缴纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
(4)该单位的交税好像也有点问题，城建税和教育费附加没交么？
如果没交，要查明为何没交。理应有分录：
借：应交税金——应交城市维护建设税
借：其他应交款——教育费附加
贷：银行存款 - "产品销售税金及附加"科目不核算增值税，应该全部调整出来，最好以前年度也调整出来。
以前年度的 借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税
本年：借：应交税金-增值税
贷:销售税金及附加 - 学习
- 产品销售税金及附加是不应该包含应交税金增值税部分.把以前做过的帐再红冲回去就可以了。
冲回去以后，应交税金科目的贷方余额也就减少了。
应交税金增值税部分根本就不应该转到产品销售税金及附加里边，那样加大成本费用有偷漏所得税之嫌。
应交税金增值税贷方余额应该显示的是销项税与进项税的差额，与下月上缴增值税之后应该是没有余额的。 - 本月上交本月的增值税：借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款
月度终了：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税 或
借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出未交增值税）
本月上交上月未交增值税： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 - 应交增值税不应计入产品销售税金及附加。
- 1、首先，增值税是价外税，是绝对不能在产品销售税金及附加中体现的。
2、你的问题很简单，你只要设了“转出未交增值税”、“未交增值税”、“已交税金”等科目，结转时按正常结转，就只有应缴税费—未交增值税有余额了，缴纳时，借方为未交增值税。
提进项税、销项税就不赘述了，例如：进项税100、销项税150
月末结转时
借：应缴税费—应缴增值税—销项税 150
贷：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税 50
贷：应缴税费—应缴增值税—进项税 100
结转增值税
借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税 50
贷：应缴税费—未交增值税 50
缴纳时
借：应缴税费—未交增值税 50
贷：银行存款 50
这样，期末结转完增值税，应缴税费—应缴增值税下三级科目，进项税、销项税、转出未交增值税无余额，余额在未交增值税下。
3、纠正以前的错误，冲产品销售税金及附加及该凭证下—应交税金（增值税部分）下对应科目，汇总销项税贷方本年累计、进项税借方本年累计数，再如上所述，正常结转。
4、完毕 - 以前年度的进行调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税
借：未分配利润
贷：以前年度损益
同时计算该差异影响应交企业所得税金额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
然后补交税款
本年度的进行调整
1、计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额红字冲回
2、以后做账的时候，增值税进项直接进应交税金借方，销项进贷方，如果要交增值税，交纳直接时做一笔：
借：应交税金—增值税
（转出应交税金贷方部分，即未交增值税的部份，结平该账户）
贷：银行存款
注：滤去了应纳增值税的计提，直接做了结转哦，简化了做账步骤：） - 营业税金及附加中不包括应交增值税部分
- 增值税肯定不能进销售税金及附加，和损益没关系，月末增值税的贷方余额就是要交的，扣税的时候，拿到税单直接 借： 应交税金-增值税（已交税金）贷：银行存款 就可以了
1、当月收到销售收入时，会计分录为：借：银行存款；贷：主营业务收入、应交税金-应交增值税-销项税 2、月底时，将销项税额转为未交增值税，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税费-未交增值税。如果存在进项税额，可抵扣销项税额，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项...
5、差额征税的会计处理：一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应...
一般纳税人需要按照税务部门的要求，定期进行增值税申报。申报内容包括销售额、进项税额、应纳税额等。在申报过程中，企业需要确保数据的准确性和完整性，避免漏报、错报等情况的发生。二、增值税缴纳 企业根据申报结果，按照规定的期限和方式，及时缴纳增值税。增值税的缴纳可以通过网上银行、税务大厅等途径...
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2、企业采用简易计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 3、...
1、一般纳税人发生收入时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、一般纳税人转出未交增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 3、一般纳税人缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 一般纳税人发生...
