汇算清缴补交所得税会计分录 ？
6个回答财税会计专题活动
- （1）补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
（2）月末结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）缴纳时：
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款 - 1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
扩展资料
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴 - 所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 - 缴税，借应交税费-企业所得税，贷银行存款
结转，借利润分配-未分配利润，贷应交税费-企业所得税。 - 借：以前年度损益调整
贷：应交税费---所得税
借：应交税费---所科税
贷：银行存款
借：利润分配----未分配利润
贷：以前年底损益调整 - 1、计提所得税汇算清缴补交所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、实际缴纳清缴税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、将以前年度损益调整结转至未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录为：一、补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税 二、支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:(1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税(2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款(3)汇缴后应补缴所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税(4)缴纳所得税: ...
在汇算清缴后，如果需要补缴税款，首先应当确认补缴的具体金额。根据会计准则，对于应补缴的税额，应当进行如下分录处理：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。这一步骤用于记录需补缴的所得税金额。在实际缴纳税款时，应使用银行存款账户支付税款。此时，会计分录为借记“应交...
1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认...
汇算清缴补缴所得税的会计分录 1、计提应补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、缴纳补缴的所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 应交税费是什么？企业必须按照国家规定履行...
