高级财务会计业务题
- 会计每年折旧1000万，税法折旧依次为2000万元，1200万元，600万元，600万元，600万元
期间 会计账面价值 资产计税基础 递延所得税负债 应纳税所得额 当期所得税
2008 4000 3000 =1000*25%=250 =10000+1000 = 2750
2009 3000 1800 =1200*25%=300 =10000+200 =2550
2010 2000 1200 =800*25%=200 =10000-400 =2400
2011 1000 600 =400*25%=100 =10000-400 =2400
2012 0 0 =0*25%=0 =10000-400 =2400
递延所得税负债列金额为期末余额，本期发生额=期末余额-上期期末余额
借：所得税费用
贷：点烟所得税负债
若当期发生额为负数则分录相反；
应纳税所得额列数字=每年利润总额10000+或-（当年税法折旧金额-会计折旧金额）
当前所得税列=应纳税所得列*税率25%
借：所得税费用
贷;：应交税费-企业所得税 - 2007年末会计账面：5000-1000＝4000
2007年末计税基础：5000-（5000*2/5）＝3000
应纳税暂时性差异：4000-3000＝1000
产生递延所得税负债：1000*50%＝500
递延所得税负债余额＝当期发生额＝500
当期应交所得税：（10000-1000）*50%＝4500
所得税费用：4500+500＝5000
借：所得税费用 5000
贷：应交税费——应交所得税 4500
递延所得税负债 500
1、（1）判断A公司合并B公司属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并。（2）编制A公司合并B公司的会计分录。（1）属于同一控制下的企业合并，因为都属于甲公司下的子公司，A是从其母公司甲公司那边并入的B公司 （2）单位：万元 借：长期股权投资 1200＝2000*60%——同一控制下的合并...
高级会计和注册会计师中的会计多少是沾边的，因为都在围绕会计准则开展，这两个问题属于会企准则中的租赁准则，题目1，因为不符合融资租赁条件即不满足租赁年限占使用年限的75%，租金总额2200折现后相对于资产原价5600过低，不满足超过90%的标准，还有就是租赁期满，对方要收回，所以此为典型的经营租赁，在...
1、借：营业收入 455 贷：营业成本 455 借：营业收入 195 贷：营业成本 150 存货 45 2、借：营业收入 1200 贷：营业成本 1000 固定资产 200 借：累计折旧 66.67 贷：管理费用 66.67 3、 借：期初未分配利润 45 贷：营业成本 45 借：营业收入 30 ...
（1）借：银行存款 3620000 贷：实收资本 3620000 借：在建工程 2892000 贷：应付账款 2892000 借：应收账款 1444000 贷：主营业务收入 1444000 借：应付账款 1442000 贷：银行存款 1442000 借：银行存款 2160000 贷：应收账款 2160000 （2）银行存款：外币账户余额=10...
00贷：长期股权投资－损益调整080万 借：银行存款050 00贷：应收股利050万 （2）合并抵消分录 借：股本 1000万 资本公积 200万 盈余公积 100万 未分配利润 50万 贷：长期股权投资 1 020万 少数股东权益 330万 给加分啊 ...
