营业税改增值税的具体影响?
7个回答财税会计专题活动
- 对于企业的影响:1、有可能降低税负,因为试行差额征税;
2、减少重复征税现象,比如交通运输业;
3、监管更加严格,因为增值税管理比较成熟,营业税改增值税之后,
实行稽核比对信息。当前营业税还没有做到这一点;
4、需要一个适应的过程,营业税纳税人改为增值税纳税人,申报表、防
伪税控系统都要学习。 - 营业税改增增值税的意义:
1.降低企业税负。我国在原有的基础上新设了两档更低的税率11%、6%,这是精心测算之后选择的结果。有关测算表明,现有交通运输业的营业税转换成增值税,由于各个企业的具体情况不同,对应的增值税税率水平基本上在11%一15%之间,无疑,在这个区间内选择的税率,改征后的税负水平就大致保持稳定,改革选定的税率最终选择与最低税负相对应的11%。由此看来营业税改征增值税试点总体上是一种减税。
2.避免重复征税,提高企业利润,打破第三产业发展瓶颈。增值税之所以取代营业税是因为增值税只对增值额进行课税,可以避免重复征税。营业税则和增值税不同,它是对营业额全额课税,只要有经营有收入,就按5%的比例征收。这样如果专业化分工程度越高,那么税收负担就会越重。
3.打通增值税抵扣链条,有了对应的进项税额可以抵扣,也就相应地降低了他们的税负。我国现行税收制度增值税和营业税处于并存状态,这一定程度上就使增值税不能形成有效的抵扣链条,从而影响整个税收制度完整性。
4.营业税全面改征增值税以后,增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥,从而有助于公平税收环境的形成。在税收监管方面,增值税进项税发票已实行全国联网稽核比对信息,监管将更加严格,税收环境将更加公平。
5.两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境,统一征增值税之后能解决这个难题。随着多样化经营和新的经济形式不断出现,与其不停地去划分新产品和服务中两税的征收范围,不如统一改征增值税,免去了许多划分中产生的麻烦。
6.提升了商品和服务出口竞争力,有利于优化投资、消费和出口结构,促进国民经济健康协调发展。 - 增值税具有避免重复征税、贯彻公平税负的优势。十二五规划将扩大增值税征收范围,逐步将目前征收营业税的行业纳入增值税征收范围。10月26日国务院常务会议决定从2012年1月1日起,在部分地区和部分行业开始营业税转增值税改革试点,正式拉开了增值税扩围的序幕。
当前尚无试点细则出台,我们分行业分析了各行业试点的难度和可能遇到的问题,金融业如果改增值税,在所有现代服务业中难度最大;商务服务业是高端现代服务业的中坚力量,推行增值税改革是大势所趋;房地产开发业如果要试点需要先解决土地增值税与增值税关系问题;房屋中介、物业管理等房地产子行业推行增值税难度相对较小。
我们详细分析了各个行业试点可能的影响。有三大原因影响此次试点的结果,一是服务业人工成本占比很高,而人工成本无法抵扣,降低了增值税减税效果;二是从2006年起,我国实行营业税差额征税制度,虽然此次试点规定营业税已有优惠全部保留,但依旧会削弱部分减税效果;三是进项往往容易遇上发票不规范的问题,因此能抵扣的进项税额比理论额低。
综合这三个原因,我们视图估算试点对各行业影响。对于商务服务业和通信服务业而言,11%的增值税率能带来一定利好;其他行业,如交运物流仓储、房地产管理及中介、文化传播、计算机服务业等,需要6%甚至更低一些的税率才能给其带来减税的效果。 - 迟早的事,现在流转税断链的情况十分严重,随着市场经济的进一步发展,流转税势必要统一,国税地税也该合久必分,分久必合
- 一些大型交通运输企业,购置交通设备和加油时能进行增值税抵扣,因此能省下不少税费。如某交通运输企业一年的运费收入为500万元,当年用于购买货车、修理零部件、加油的费用为200万元。原来缴的是营业税,其适用税率为3%,应纳税额为500万元×3%=15万元。而如果改为增值税,按照试点方案,其销项税率为11%,销项税额为500万元÷(1+11%)×11%=49.55万元,进项税额为200万元÷(1+17%)×17%=39.78万元,只需要缴纳49.55万元―39.78万元=9.77万元的增值税,税负较原先减少5.23万元。
- 会不会变相增税呀
- 一些大型交通运输企业,购置交通设备和加油时能进行增值税抵扣,因此能省下不少税费。如某交通运输企业一年的运费收入为500万元,当年用于购买货车、修理零部件、加油的费用为200万元。原来缴的是营业税,其适用税率为3%,应纳税额为500万元×3%=15万元。而如果改为增值税,按照试点方案,其销项税率为11%,销项税额为500万元÷(1+11%)×11%=49.55万元,进项税额为200万元÷(1+17%)×17%=29.06万元,只需要缴纳49.55万元―29.06万元=20.49万元的增值税,税负较原先增加了5.49万元。 还有,怎么销项税率就是11%呢,如果是17%,那么交得更多,呵呵
我国现行税收制度增值税和营业税处于并存状态,这一定程度上就使增值税不能形成有效的抵扣链条,从而影响整个税收制度完整性。4、营业税全面改征增值税以后,增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥,从而有助于公平税收环境的形成。在税收监管方面,增值税进项税发票已实行全国联网稽核比对信息,监管将更加严...
此外,营业税改增值税有利于调动企业技改积极性,促进企业设备升级。过去,企业资产中的大型生产器械在增值税中不能用于企业折扣,导致企业缺乏升级改造的动力。而“营改增”后,企业可以享受固定资产抵扣,这大大调动了企业技术改造和更新设备的热情。营业税改增值税还有利于促进我国服务业的快速发展,优化...
法律分析:营改增,即对服务业从征收营业税转变为征收增值税的税制改革,旨在解决营业税制下存在的重复征税问题。这一改革使税制更加科学、合理,更符合国际惯例。营改增试点改革是继1994年分税制改革以来的又一次重大税制改革,是结构性减税的重要措施,对促进经济发展方式转变和经济结构调整具有重要意义。...
随着营改增政策的全面实施,增值税逐渐成为我国最主要的税种之一。它不仅影响企业税负,还影响国家的财政收入和经济发展。因此,增值税的征收和管理也受到国家的高度重视。增值税税制也逐步进行完善和调整,以适应经济发展和市场需求的变化。总之,营改增通过调整这两个主要税种的结构和征收方式促进了我国税收...
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