关于合并财务报表抵消分录问题
- 提取盈余公积这个事项对合并资产负债表和合并所有者权益变动表都有影响，但是你给出的条件只能够完成资产负债表相关分录（并且不是完整的）借：盈余公积——本年 1000 贷：长期股权投资 800 少数股东权益 200正常情况下合并资产负债表相关分录是：借：股本 资本公积——年初 ——本年 盈余公积——年初 ——本年 未分配利润——年末 商誉 贷：长期股权投资 少数股东权益正常情况下合并所有者权益变动表和合并利润表相关借：投资收益 少数股东损益 未分配利润——年初 贷：提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配 未分配利润——年末 那个答案的抵消分录确实是针对“这一事项”单纯的那个事项编制的抵消分录，真正合并报表的时候不是那么简单的，借方影响合并所有者权益变动表，贷方影响合并资产负债表。
②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销 借:固定资产-累计折旧 贷:管理费用 同时逆流交易情况下,在固定资产及其折旧中包含的未实现内部销售损益(扣除所得税影响)中,归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:借:少数股东权益 贷:少数股东损益 ③确认...
首先，涉及实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益项目时，抵消分录为：借：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润，贷：长期股权投资。其次，处理母子公司之间内部的债权债务抵消时，应使用如下抵消分录：借：其他应付款，贷：其他应收款。接下来，针对预收账款和预付账款的抵消，可以...
1、第一抵消分录：母公司全资子公司 借：实收资本；资本公积；盈余公积；未分配利润 合并价差(或贷)；贷：长期股权投资 非全资子公司；借：实收资本；资本公积；盈余公积 未分配利润；合并价差(或贷)；贷：长期债权投资；少数股东权益 2、第二抵消分录：母子公司之间内部债权债务的抵销 借：其他应付款...
借：营业收入 贷：营业成本 同时将存货中未实现内部利润予以抵消，借：营业成本 贷：存货 借：营业收入 贷：营业成本；存货 内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 ...
编制合并财务报表时，抵销分录是关键步骤，其主要目的为消除母公司与子公司间的内部交易对合并报表的影响，确保合并报表反映的是实体层面的财务状况与经营成果。抵销分录有多种类型，以下将详细介绍：一、长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 抵销分录为：借：股本 资本公积--年初 --本年 盈余公积--年初...
