金税盘如何做账?
- 1、一般纳税人购入金税盘时,借:固定资产(价税合计额);贷:银行存款/库存现金/应付账款。支付技术维护费时,借:管理费用;贷:银行存款/现金;抵减增值税税额,借:应交税费—应交增值税(减免税款);贷:管理费用。2、小规模纳税人购入金税盘时,借:固定资产(价税合计额);贷:银行存款/库存现金/应付账款。支付技术维护费时,借:管理费用;贷:银行存款/现金;抵减增值税税额,借:应交税费—应交增值税;贷:管理费用。
增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
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购买金税盘的发票怎么做账?1、一般纳税人购入金税盘时:借:固定资产(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 支付技术维护费时:借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额 借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:管理费用 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费...
借:管理费用-金税盘服务费 1000 贷:银行存款 1000 其次,若在缴纳金税盘费用时,企业符合一定的减免条件,可以申请减免部分或全部税款。这时,需要将减免的税款金额从应缴税款中扣除。假设企业减免了200元税款,账务处理如下:借:应交税费-应交增值税(进项税额) 200 贷:营业外收入 200 最后,对于...
设备购置时,企业购入金税盘的固定资产,其账务处理如下:借:固定资产 贷:银行存款(应付账款)同时:借:递延收益 贷:管理费用 技术维护费方面,一般纳税人企业在支付或应付技术维护费用时,按照实际发生额,进行如下账务处理:借:管理费用等 贷:银行存款等 若技术维护费按规定抵减了增值税应纳税额...
1、一般纳税人购入金税盘时,借:固定资产(价税合计额);贷:银行存款/库存现金/应付账款。支付技术维护费时,借:管理费用;贷:银行存款/现金。抵减增值税税额,借:应交税费——应交增值税(减免税款);贷:管理费用。2、小规模纳税人购入金税盘时,借:固定资产(价税合计额);贷:...
我们来看看吧。金税盘费用财务做账:1、一般纳税人购入金税盘时:借:固定资产(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款支付技术维护费时:借:管理费用贷:银行存款/现金抵减增值税税额借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生...