如何开具已经缴纳营业税补开增值税普通发票
1个回答财税会计专题活动
- 营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：
（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；
②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；
③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。
（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。
营改增纳税人使用航信公司开票系统（即金税盘）开票的，金颉栏填写已缴营业税未开 具营业税发票的收入数额，税率栏填0,然后在备注栏注明"税率为0的销售额是已缴纳宫业 税未开具营业税发票的收入"。2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行 认证，登...
已缴纳营业税但未开具发票的收入，可以在2016年12月31日前补开增值税普通发票，在开具普通发票时暂选择“零税率”，发票备注栏需注明“已缴纳营业税”及完税凭证字号等字样，不再征收增值税，也不通过申报表体现。超过期限不得开具。房地产企业的预收款没有时间限制。
营改增后已缴纳营业税但未开具营业税发票的，可以凭缴纳营业税的完税凭证和未开具营业税发票的资料，在2016年12月31日前开具增值税普通发票，不用缴纳增值税。对于建筑业预缴的营业税未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不用缴纳增值税，目前没有时间限制。
1、营改增之前的发票肯定是不能开了。2、如果该业务得到客户认可，可用营改增之后的发票开具 3、提供该业务清单，取得税局认可 ，不要被当做虚开 。（具体做法自己把握）
已申报缴纳营业税未开具发票，可以凭相应的完税凭证和未开具营业税发票的相关资料，在2016年12月31日前开具增值税普通发票，发票上注明“已缴纳营业税”及相关的完税凭证的号码，不用再缴纳增值税。房地产企业已缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，没有上述时间限制。
