小规模纳税人需要计提增值税吗?
- 一、小规模纳税人需要计提增值税,在取得收入时,放映增值税。
二、具体会计分录如下:
1、取得销售收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
2、缴纳增值税时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
三、小规模纳税人增值税的计算公式:应纳税额=销售额×征收率
扩展资料:
应交税费的主要账务处理:
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,
按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。
3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。
6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。
科目设置
(1)一般纳税人
在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算,其中,“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
(2)小规模纳税人
设置“应交税费—应交增值税”科目。
一般纳税企业一般购销业务的会计处理
(1)购进货物
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(2)销售货物
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
一般纳税企业购入免税农产品的会计处理
购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额,并准予从销项税额中扣除。
小规模纳税企业的会计处理
(1)购进货物
支付的增值税计入货物成本。
借:原材料等
贷:银行存款等
(2)销售货物
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
借:应收账款等
贷:主营业务收入(不含税收入)
应交税费——应交增值税
参考资料来源:百度百科--应交税费 - 一、小规模纳税人需要计提增值税,在取得收入时,放映增值税。
二、具体会计分录如下:
1、取得销售收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、缴纳增值税时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
三、小规模纳税人增值税的计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率) - 一、小规模纳税人需要计提增值税,在取得收入时,放映增值税。
二、具体会计分录如下:
1、取得销售收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、缴纳增值税时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
三、小规模纳税人增值税的计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率) - 小规模纳税人一般适用3%增值税征收率
增值税一般是不单独计提的,而是在确认收入的时候同时确认应交增值税
借:应收账款等 总价款
贷:主营业务收入 总价款/(1+3%)
应交税费——应交增值税 总价款/(1+3%)*3% - 小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷:银行存款
缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用——税金
贷:银行存款
小规模纳税人增值税需要计提。小规模纳税人增值税的计提方式如下:1、在开具普通发票的情况下,纳税人需要按照发票上的金额除以(1+征收率)来计算销售收入,然后再乘以征收率来计提增值税。例如,如果普通发票的金额为100元,征收率为3%,那么销售收入就是100/(1+3%),而应计提的增值税则是100/(1+3%...
小规模纳税人月末需要计提增值税的,《 人民共和国税收征收管理法》第八十一条规定,小规模纳税人应按照国家规定,计提本期应纳税所得额的增值税、消费税。计提增值税的核定就是根据本期经营所得额,计算出应纳税额,并按照规定分期交纳的。小规模纳税人增值税怎么算?增值税小规模纳税人适用3%征收率...
小规模增值税需要计提方式:1、按以下几种情况计提:(1)开具普通发票,按发票上的金额除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设开具普通发票100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.(2)未开发票,按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设收到...
小规模纳税人增值税需要计提的,小规模纳税人用”应交税费——应交增值税“这个科目核算增值税。由于小规模纳税人不进核算进项税,因此实际上这个科目的本期贷方就是当期要交的增值税。小规模纳税人是什么?1、小规模纳税人是指年销售额没有达到规定,会计核算不健全,而且也不能按规定报送相关税务资料...
小规模增值税不需要单独计提,确认收入的时候就写了分录。小规模增值税计提会计分录:借:应收账款、银行存款、预收账款等,贷:主营业务收入、其他业务收入,贷:应交税费-应交增值税,小规模增值税缴纳的会计分录:借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款。财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收...