不抵扣的增值税专用发票必须要认证吗
5个回答财税会计专题活动
- 销售方开的专票,购买方收到后,如果不符合本企业进项抵扣的,也需要把次发票进行认证处理,然后正常入账,在做一笔进项税额转出,这才是规范的财务处理流程。
- 是的。一般纳税人取得的增值税专票,即使不能计入进项,也要先认证,再做进项税额转出工作。不把专票认证的话会造成“滞留票”风险的发生。即增值税专票开出后180天后,专票都没有被购货方认证。滞留票的数量和金额多了的话,会引起国税专管员的注意,轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况,重则会被国税上门查账。
你百度一下“滞留票”这个关键词就知道。 - 收到增值税税收政策规定不能抵扣的增值税专用发 票,要先认证抵扣,然后再作进项税额转出。
第一,一般纳税人接受增值税专用发 票不认证,存在一个问题,那就是“滞留”:由于取得增值税专用发 票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发 票“:有存根联信息(一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有相关的抵扣联信息(因为不认证)与存根联比对,存根联信息一直滞留在稽核系统中,在次年的6月底前,国家税务总局下发”滞留发 票“信息,由购买方税务机关查明不 抵扣原因。
第二,如果发生退货情况,发 票不认证的话,在进行红字增值税专用发 票通知单进行比对时,因为没有认证,系统无法通过抵扣联去找存根联,开具不了红字发 票。
国家税务总局关于修订《增值税专用发 票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):
第十四条 一般纳税人取得专用发 票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 - 也要认证的
因为没认证的话,会被税务当成滞留发票进项稽查的,特别是材料类的,他可能会怀疑你没认证就没有入账,那么材料对应的产品收入也就不会体现在账中出来,就会认为可能隐瞒收入。
所以专用发票即使不抵扣都是要认证的,如果不抵扣的,认证后做进项税额转出处理。 - 1、不能作进项抵扣的货物的增值税专用发票也要进行认证。2、增值税专用发票已经认证了,不一定要作进项抵扣,不允许抵扣的,要做进项税转出。
收到增值税税收政策规定不能抵扣的增值税专用发票,要先认证抵扣,然后再作进项税额转出.第一,一般纳税人接受增值税专用发票不认证,存在一个问题,那就是"滞留":由于取得增值税专用发票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为"滞留发票":有存根联信息(一般纳税人开票方通过抄报税的方式将存根联信息...
政策明确指出,即使不能抵扣,取得增值税专用发票后,也需要先进行认证,然后进行进项税额的转出。2. 开票人与复核人为同一人,发票是否必须退回?目前,全国大部分城市已经实现数电票的开票试点。关于数电票的开票人和复核人能否为同一人,各省发布的公告给出了答案:数电票包含基本内容,如发票号码、开票日...
法律分析:如果是小规模,最好不要对方专票要普票,如果收了专票,价税合计进成本 法律依据:《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》 第九条 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内...
小规模纳税人,发票是不用认证也不可以抵扣的.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记帐凭证;抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记帐联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记帐凭证.一般纳税人只要取得增值税专用发票,在180天内都必须认证抵扣,经核实不属于进项抵扣范围的...
不用认证,将税额计入成本或费用。增值税进项发票的认证。 增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅进行 的认证,认证的目的是确认 的真假,只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单,只需要将发票准备好,拿到国税申报...