附加税需要计提吗？分录是什么
2个回答财税会计专题活动
- 一、附加税的内容：
附加税的内容一般包括城建税，教育费附加和地方教育费附加
二、附加税的计算依据：
附加税以应交流转税为税基，流转税包括增值税、营业税（营改增之前）和消费税；
三、相关税率：
城建税为7%
教育费附加为3%
地方教育费附加2%
大多数地税局是这样规定的，具体所征税率从于当地规定。
四、计得分录
因附加费是以应交增值税为税基，增值税申报时间税局规定为下月初的1至15日，如果数额较大需要计提。
按财税[2016]22号文件要求分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
增值税附加税可以计提，也可以不计提。企业应根据账务处理需要进行选择。企业计提附加税时，应通过“税金及附加”科目进行核算。具体分录如下：企业不计提发生的附加税时：借：税金及附加 贷：银行存款 企业计提发生的附加税时：借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税（按附加税具体类目计入...
交附税之前应该是先计提的，一般是当月计提，然后次月交税，计提时候的分录是借：税金及附加贷：应交税金然后缴纳的时候直接用银行账户或者是现金交税就可以了借：应交税金贷：银行存款/库存现金附加税是“正税”的对称。随正税加征的税。旧 的附加税，名目繁多，仅国民党时期的盐税就有中央附加、...
1、计提增值税 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交增值税——未交增值税——本期转入数 2、城建税、教育附加费计提 借：主营业务税金及附加——城建税——教育附加费 贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加 3、计提所得税：借：当期所得税费用 贷：应交税费—...
计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款 增值税附加税的会计分类包括增值税小规模纳税人和一般纳税人。增值税小规模纳税人的会计分录为：借：库存现金/...
计提分录：借：税金附加。贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加。交增值税才计提，没有缴纳不用计提；对于小规模的附加税减半，实务中一般不计提，但可以全额计提，之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入，但是确实比较麻烦，实务中多采用实际需要缴纳多少，计提多少。总体对于所得税的...
