小规模 是否要计提增值税 计提及缴款应怎样做分录？
- 分录就是楼上的那样
借：银行存款（现金、应收账款、预收账款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
与一般纳税人的相同之处在于，收到的款项都要做价税分离，营业收入/1.06（或1.04）*0.06（或0.04），计算出增值税
不同之处在于，一般纳税人科目为“应交税金-应交增值税（销项税）”，因为有进项税抵扣，而小规模只有借方或贷方的“应交税金-应交增值税”一个科目核算
还有一点，小规模一般只能开普通发票，这样一般纳税人的购货商就不能抵扣，这种情况小规模可以到税务局要求 专用发票，用于给对方抵扣。
新会计准则应交税金和其他应交款合并为应交税费，所以没有单独的“其他应交款”科目了。 - 一、小规模如果是查账征收，则在确认销售收入时，确认应交增值税额：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
月末，根据本月增值税额数额乘以相关税率，计算出本月应交城市维护建设税和教育费附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
二、小规模如果是核定征收税款，则按核定金额直接进营业税金及附加就可以了。
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
三、缴纳税金时，无论采取何种税款征收方式，都是：
借：应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交城市维护建设税
借：应交税费——教育费附加
贷：银行存款 - 教育费际加 地方教育附加以增值税或营业税为计税依据，入主营业务税金及附加科目 分录为
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款 -教育费附加 - 你的分录做错了，应该是
借：银行/现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应缴增值税
小规模也是一样的。 - 一般纳税人的分录你也做错了
小规模纳税人增值税需要计提。小规模纳税人增值税的计提方式如下：1、在开具普通发票的情况下，纳税人需要按照发票上的金额除以(1+征收率)来计算销售收入，然后再乘以征收率来计提增值税。例如，如果普通发票的金额为100元，征收率为3%，那么销售收入就是100/(1+3%)，而应计提的增值税则是100/(1+3%...
小规模增值税需要计提方式：1、按以下几种情况计提：(1)开具普通发票,按发票上的金额除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设开具普通发票100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.(2)未开发票,按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设收到...
1、对于一般纳税人，增值税采用销项税额减去进项税额的抵扣制度，企业当期开具的增值税销项税发票和取得的增值税进项发票用于计算应纳税额，因此不需要将增值税单独计提出来。但需要在月末结转增值税，即将增值税从应交税费应缴增值税科目转入当月未缴或者是多缴的增值税。2、对于小规模纳税人，如果当月销售...
小规模增值税不需要单独计提，确认收入的时候就写了分录。小规模增值税计提会计分录：借：应收账款、银行存款、预收账款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税，小规模增值税缴纳的会计分录：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收...
小规模纳税人月末需要计提增值税的，《 人民共和国税收征收管理法》第八十一条规定，小规模纳税人应按照国家规定，计提本期应纳税所得额的增值税、消费税。计提增值税的核定就是根据本期经营所得额，计算出应纳税额，并按照规定分期交纳的。小规模纳税人增值税怎么算？增值税小规模纳税人适用3%征收率...
