关于增值税抵扣问题，允许抵扣怎么做账务处理，不允许抵扣又怎么处理？
- 一、允许抵扣的账务处理
借：库存商品 100
应交税费——应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款 117
二、不允许抵扣的账务处理
借：库存商品117
贷：银行存款 117
三、如果已做进项抵扣，发现不允许抵扣，做进项转出分录
借：库存商品17
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）17
扩展资料：增值税抵扣：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
抵扣条件：
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业 ）。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。
因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
时间条件：
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
参考资料来源：百度百科-增值税抵扣 - 可以抵扣，分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税——进项税
贷：银行存款/库存现金/应付账款
不可以抵扣，分录如下：
借：原材料/库存商品
贷：银行存款/库存现金/应付账款
只有取得增值税专用发票才可以进行抵扣。
扩展资料：
增值税抵扣条件：
根据增值税暂行条例及其实施细则规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额。
（1）一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上过明的增值税额。即一般纳税人销售进口货物时，可以从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
（3） 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣。其计算公式为：进项税额= 买价*扣除率。
参考资料来源：百度百科-增值税抵扣 - 只要购进来的东西有增值税进项税，一般都可以抵扣，比如：原材料包括主要材料、辅助材料、电力等，都可以抵扣进项税，借：原材料－××× 应交税金－应交增值税（进项税额） 代：银行存款
- 1、允许抵扣的账务处理
借：库存商品 100
应交税费——应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款 117
2、不允许抵扣的账务处理
借：库存商品117
贷：银行存款 117
3、如果已做进项抵扣，发现不允许抵扣，做进项转出分录
借：库存商品17
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）17 - 允许抵扣的做应交税金---应交增值税(进项税额)不允许抵扣的税金进成本
- 增值税专用发票允许抵扣进项税额的，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”；不允许抵扣进项税额的，将进项税额转入相关资产的价值中去。
- 可以抵扣的借：原材料或库存商品 不能抵扣借：原材料或库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款或应付账款 贷：银行存款或应付账款 也就是可以抵扣的原材料购进时增值税单独列出待月末销售产品后，将增值税销项税-增值税进项税差额就是你这个月应交的税款。而不能抵扣就是将原材料购进时的税款直接记入原材料成本。
- 看教材
允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然,房屋和建筑物是否包括在内,是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。 自2009年1...
增值税普通发票不可以抵扣，农产品销售增值税普通发票和收费公路通行费增值税普通发票除外。对于一般纳税人其取得的增值税专票可以抵扣进项税，其取得普通发票不能抵扣进项税；对于小规模纳税人，两种发票均不可抵扣。【【法律依据】】《增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产...
嗯，视情况而定，一般取得增值税专用发票的进项税额都是可以全额抵扣的。具体如下：《 人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上...
增值税允许抵扣的项目主要有以下几个方面：一、允许抵扣的增值税项目 1. 购进货物：企业购进的生产经营过程中所需的原材料、辅助材料、燃料等，允许计算抵扣进项税额。这些货物应当是合法的，有有效的增值税专用发票作为抵扣凭证。2. 在建工程或不动产购入货物和服务：企业在从事建设新工程或者购买不动产的...
进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率二、扩展延伸，不允许抵扣的项目包括：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；4、国务院财政、...
