税务稽查后调整
- 借：固定资产——12400
贷：管理费用——办公用品 12400
借：所得税费用——税务稽查 3100
营业外支出——罚款 1550
——滞纳金 875.90
贷：应交税金——企业所得税（税务稽查）3100
其他应付款——罚款及滞纳金 2425.90 - “费用调减10000,收入调增40000”若是因会计处理上多计费用少计收入，则应按会计差错进行更正；若不是会计处理错误，而是由于会计与税收政策之间的差异引起的，则毋须做会计调整分录。
假设“费用调减10000,收入调增40000”是由于会计差错引起的，则调整分录如下：
借：相关科目 10000
贷：以前年度损益调整10000
借：相关科目 40000
贷：以前年度损益调整40000
借：以前年度损益调整12500（50000*25%）
贷：递延所得税资产12500
借：以前年度损益调整37500
贷：利润分配——未分配利润37500
税务检查后调整账务时，需遵循恢复事物本来面目的原则，对错漏账目进行纠正，以消除账面虚假数字，确保会计核算的真实与准确性。具体调整需分年度与税种进行。对于本年度发生的错漏账目，仅影响本年度税收。应按照正常的会计核算程序和会计制度调整相关账目，确保本年度应交税金和财务成果的正确性。商品及劳务...
二、税务稽查后的账务调整技巧 在税务稽查实践中,税务稽查稽查机关稽查的账务分为两种情况:一种对本年度的账务进行稽查;另一种是对过去以往年度的账务进行稽查。因此,税务稽查后的账务调整涉及到本年度的账务调整和跨年度的账务调整。如果税务稽查机关稽查出的本年度的账务有错误,则企业只要按照红字更正法、补充调整法...
税务稽查后的账务调整分为本年度账务调整和跨年度账务调整。本年度账务调整主要采用红字更正法、补充调整法和综合调整法。企业只需调整错误账务，如补缴税款的账务处理即可。对于跨年度账务调整，需要通过“以前年度损益调整”会计科目进行。这适用于上年度或以前年度的错误账务处理问题。涉及的会计科目和调整方...
1、某地稽查局今年在对甲企业上一年度的纳税检查中，查补消费税10000元 借：应交税费——应交消费税10000 贷：银行存款10000 2、还需要做相应的提取税款分录 借：以前年度损益调整10000 贷：应交税费——应交消费税10000 借：应交税费——应交消费税10000 贷：银行存款10000 3、某地稽查局今年在对...
如果纳税人确实有特殊困难，不能按时缴纳税款，经税务局审批，可以适当延期（不超过三个月）或分期缴纳税款。如果企业被查前是小规模纳税人，经过税务稽查查补调整后收入要还原以前所申报的月份，而不是全部计入当期，如果补报及查补的销售额计入了查补当月，该企业又连续12个月的销售额都超过小规模纳税人...
