什么情况下可享受企业所得税减计收入优惠?
4个回答财税会计专题活动
- 一、综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
二、金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
三、保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
四、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
五、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税 - 根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条,企业所得税法第三十三条所称减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 - 企业所得税税收优惠种类有很多,下面是伯特咨询计算企业所得税时减计收入优惠方面的内容,希望对您有所帮助:
情形一:综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
(一)优惠概述
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额。
(二)法规依据
1.《 人民共和国企业所得税法》第三十三条规定:
企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
2.《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条规定:
企业所得税法第三十三条所称减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)。
4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)。
情形二:金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
(一)优惠概述
对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
(二)法规依据
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)第二条规定:
自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
情形三:保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
(一)优惠概述
对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
(二)法规依据
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)第三条规定:
自2017年1月1日至2019年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
情形四:小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
(一)优惠概述
对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
(二)法规依据
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)第二条规定规定:
自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
情形五:取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
(一)优惠概述
企业持有铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
(二)法规依据
1.《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号)第一条规定:
对企业持有2011—2013年发行的 铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
2.《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号)第一条规定:
对企业持有2014年和2015年发行的 铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
3.《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)第一条规定:
对企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。 - 比如:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
综上所述,企业在满足以下条件下能够享受对企业应税所得的减计收入优惠:首先,企业必须能够综合利用资源,生产出符合国家产业政策规定的产品。其次,所使用的原材料应出自《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源,并且生产的产品需符合国家非限制和禁止的规定及国家和行业相关标准。最后,原材料在生...
首先,企业从事农、林、牧、渔业项目所得可以享受减免政策。这些项目对于促进国家农业发展、环境保护具有重要意义。其次,投资于国家重点扶持的公共基础设施项目,所得部分可以享受减税优惠。这类项目关乎公共利益,对社会经济有长远影响。再者,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得,可以减轻税收负担。
小微企业减免企业所得税优惠政策如下:1、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;2、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠;3、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的...
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税,其中,经营期在15年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税。 (九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业,经认定后,自获利年度起,第...
自然灾害情况下,企业可申请减征或免征所得税。城镇劳动就业服务企业安置待业人员达到一定比例,可享受免税或减半征收的优惠。中小学校办工厂暂免所得税。福利工厂和社会福利生产单位安置“四残”人员的比例达到一定标准,可享受免税或减半免税待遇。乡镇企业可按应缴税款减征10%,用于社会性开支。