国家开放大学《税收基础》形考任务2试题

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根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（　）。
选择一项：
A. 卷烟厂销售自产的卷烟
B. 汽车厂销售自产的载货汽车
C. 银行销售金银纪念币
D. 外贸公司进口高档电器产品
正确答案是：卷烟厂销售自产的卷烟
根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。

选择一项或多项：
a. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
b. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
c. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
d. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
正确答案是：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天, 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天, 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。
选择一项或多项：
a. 消费税组价为8.4万元
b. 增值税组价为12万元
c. 消费税组价为12万元
d. 增值税组价为8.4万元
正确答案是：消费税组价为12万元, 增值税组价为12万元
从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 价款
b. 价外费用
c. 增值税额
d. 消费税额
正确答案是：价款, 价外费用, 消费税额
下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 自产自用于赞助
b. 用于生产应税消费品
c. 自产自用于广告
d. 自产自用于职工福利
正确答案是：自产自用于广告, 自产自用于赞助, 自产自用于职工福利
汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。

选择一项或多项：
a. 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税
b. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）
c. 借：在建工程 贷：库存商品
d. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
正确答案是：借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）, 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税

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