减免税项目所得为负数时附表五该如何填列？
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- 《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2010]148号)规定,税收优惠填报口径。对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目,也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。因此,企业当期农产品初加工项目亏损2000万元,附表五《税收优惠明细表》应填列为0。
企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提...
13三、利润总额（10＋11－12） 40.00 14加：纳税调整增加额（填附表三） - 15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入（填附表三）17 免税收入（填附表五）18 减计收入（填附表五）19 减、免税项目所得（填附表五） - 20 加计扣除（填附表五） 50.00 21 抵扣应纳税所...
第14行是从15行到32行的合计，你只需要准确填写你公司应享受的减、免税各项就可以了。属表上有列举的项目，就填入列举项目，没有的就填入其它。
28、第28行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报。29、第29行“抵...
10、第10列第17行“合计”：正数填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行；负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行。11、第11列“本期转回以前年度确认的时间性差异”：填报纳税人按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失，但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应...
