在计提和交纳增值税时，会计分录分别要怎么做？
4个回答财税会计专题活动
- 增值税不需计提，应纳税额=销项税额-进项税额。当差为正数时为纳税额；当差是负数时为留抵税额。
取得进项时：
借：原材料（商品）
应交税金-增值税进项税额
贷：现金（银行存款）
发生销项时
借：现金（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-增值税销项税额
差额为正数时月末转入未交增值税
借：应交税金-应交增值税
贷：应交税金-未交增值税
交纳时
借:应交税金
-未交增值税
贷:银行存款 - 增值税不需要计提，在购入商品时，已将进项税额计入应交税金-应交增值税-进项税额的借方；在确认收入时，已将销项税额计入应交税金-应交增值税-销项税额的贷方，所以不需要计提。
交纳时：
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款 - 提时
借:营业费用(成本)
贷:应交税金---增值税
交时
借:应交税金---增值税
贷:银行存款 - 1、增值税不存在计提的问题，销售时，按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额；
2、购进货物或劳务时，按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额；
3、（当然还有其他如进项转出、出口退税等业务）月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金，并转出到“应交税费-未交增值税 ”；分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
4、交税时如果交纳当期的税金，根据实际交纳金额：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款-XX
如果是交的以前期间未交的税金，则：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款-XX
5、如实际交纳金额＞计算的应纳税金，则：
借：应交税费-未交增值税
贷： 应交税费-应交增值税-转出多交增值税
一、增值税计提和缴纳的会计分录是：1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款 4、月末结转：借：应...
- 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 二、缴纳增值税的会计分录：1. 一般纳税人企业：- 缴纳当月增值税时：- 借：应交税费——未交增值税 - 贷：银行存款 - 如果企业有预缴增值税的情况：- 预缴时：- 借：应交税费——预交增值税 - 贷：银行存款 - 月末，将“预交增值税”明细科目...
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）2、开出 ：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项 - 进项 = 本月应该交税金 （销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值...
计提缴纳增值税的会计分录计提时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款如果当月的已交税金，当月缴纳时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末结转：借：应交税费——未交增值税贷：...
转出本月未交增值税 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳 借：应交税费——未缴增值税 贷：银行存款 计提消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
