自查补税的帐务处理
2个回答财税会计专题活动
- 1，第一个账务处理应当如下： 根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：
1、调整多计增值税进项税额
借：以前年度损益调整 3400
贷：应交税金——增值税检查调整 3400
2、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 3400
贷：应交税金——未交增值税 3400
3、补计少交所得税
借：以前年度损益调整 5000
贷：应交税金——应交所得税 5000
4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 8400
贷：以前年度损益调整 8400
需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。
6、交纳补税及税收罚款
借：应交税金——未交增值税
借：应交税金——应交所得税
借：营业外支出——税收滞纳金及罚款
贷：银行存款
根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税（ 7%）、教育费附加（ 3%）。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。向主管税务机关进行交涉。
2，第二个账务处理： 1、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 3400
贷：应交税金——未交增值税 3400
2、补计少交所得税
借：应交税金——所得税检查调整 5000
贷：应交税金——应交所得税 5000 - 4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 8400
贷：以前年度损益调整 8400增值税怎么能走到 利润分配——未分配利润 8400
自查补缴以前年度的税款涉及损益类科目的调整，需通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。具体账务处理步骤如下：第一步，进行补税前的账务调整。借方记录到“以前年度损益调整”科目，贷方则分别记录到各类税款科目，如：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城市...
增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入。1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成本...
1，第一个账务处理应当如下： 根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：1、调整多计增值税进项税额 借：以前年度损益调整 3400 贷：应交税金——增值税检查调整 3400 2、结转增值税检查调整 借：应交税金——增值税检查调整 3400 贷：应交税金——未交增值税 3400 3、补计...
1、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——所得税 2、结转 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
增值税自查补税的会计处理遵循"溯源法"。若发现未计收入10万元，需补记收入和销项税额。具体处理如下：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品等。结转损益，借：本年利润，贷：主营业务成本。...
