资产负债表日后调整事项的所得税处理
- 1.在报告年度所得税缴清之前：应当调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－应交所得税
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整
2.在报告年度所得税缴清之后：应当调整本年度（也就是报告年度的次年度）应纳所得税税额
借：所得税
贷：应交税费－－应交所得税
希望对你有用 - 在报告年度所得税缴清之前：应当调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－应交所得税
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整
在报告年度所得税缴清之后：应当调整本年度（也就是报告年度的次年度）应纳所得税税额
借：所得税
贷：应交税费－－应交所得税
扩展资料：
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源：百度百科-应交所得税 - 清缴之后如果金额重大也也应调整上年度所得税
（1）存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。（比如针对资产补提减值准备，针对预计负债的补充确认等）。（2）税法允许调整应纳税所得额（总原则），若发生在汇算清缴日之前，调整报告年度的应交所得税和所得税费用；若发...
资产负债表日后调整事项的会计处理方法在简化处理时通常基于财务报告批准报出日是次年3月31日的假设，同时假定所得税税率为25%，净利润的10%用于提取法定盈余公积，且提取后不再进行其他分配。调整事项必须遵循税法规定，可调整应交纳的所得税。涉及递延所得税资产时，假定未来期间很可能获得足够的应纳税...
第一步:调整损益 (1)借:以前年度损益调整--营业外支出20 贷:其他应付款20 (2)借:预计负债40 贷:其他应付款40 第二步:调整所得税 (3)借:应交税费--应交所得税15 贷:以前年度损益调整--所得税费用15 (4)借:以前年度损益调整--所得税费用10 贷:递延所得税资产10 第三步:结转至未分配...
在报告年度所得税缴清之前：应当调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－－应交所得税 借：利润分配－－未分配利润 贷：以前年度损益调整 在报告年度所得税缴清之后：应当调整本年度（也就是报告年度的次年度）应纳所得税税额 借：所得税 贷：应交税费－...
答:调整应交税费,是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响,所以要调整应交税费.递延所得税资产(负债)是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化,所以要调整递延说得税资产(负债).比如说,一项日前发生,日后判决的未决诉讼.且判决日在汇算清缴之前.资产负债表日...
