我们是小规模纳税人，月底计提、缴纳增值税怎么做分录？谢谢
4个回答财税会计专题活动
- 增值税是价外税，不是月底计提的，是每次发生销售，开具发票，
并确认收入时做的增值税。
1.关于增值税的分录如下：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
2.月末根据增值税的金额，要计提城建税等，分录如下：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：应交税金-教育费附加
贷：应交税金-地方教育费附加 - 增值税其实不应该是月末一次性计提的，而应该是在发生销售的时候就计算了的
借：应收账款等
（销售总价A）
贷：应缴税费——应交增值税
A/1.03*0.03
主营业务收入
A/1.03
缴纳的时候，直接
借：应缴税费——应交增值税
贷：银行存款等 - 如果你是被税局核定的：
借：管理费用-税费
贷：应缴税费-应缴增值税
如果没有核定收入：
1/2借：现金，银行存款，等科目
贷：主营业务收入
应缴税费--应缴增值税
2/2借方：应缴税费--应缴增值税
贷方银行存款--税金 - 第一个分录是错误的。
增值税是不能冲减收入的。
在销售商品时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税
实际缴纳增值税时：
借：应缴税费—应交增值税
贷：银行存款
在购进材料的时候增值税无进项税，应计入成本。
不对，增值税的计提是在每笔收入出凭证时就要计算出来了的。如：3月销售收入3000元含税，已收款，分录为:借：银行存款 3000 贷：主营业务收入2912.62 应交税费--应交增值税（3000/1+3%）*3%=87.38
1、销售 借:货币资金（应收账款）102599.00 贷：主营业务收入 99610.67 应交税金-应交增值税 2988.33 2、购进 借：库存商品 80000.00 贷：货币资金（应付账款）80000.00 3、计提税金 借：主营业务税金及附加 239.04 贷：（应交税金 -城建税 其他应交款-教育费附加 ） 239...
需要计提，我们这边的规定是先交后退，等到年终汇算时如果没有利润会退的。
小规模的税项都一样吧，月末计提的税有：借：营业税金及附加---水利金 ---印花税 ---残保金 ---教育费附加等 贷：应交税费---应交水利金 ---应交印花税 ---应交残保金 ---应交教育费附加等 至于个人所得税：发放工资时：借：应付职工薪酬---工资 其他应付款---个人承担的社保费 ...
对啊，增值税是不在销售税金及附加里核算，是在商品买卖时确认收入时就计算出的，像您说的，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 增值税是价外费用，是不含税销售收入与税率的乘积，与其他税种计算方法不同，小规模企业零售企业的销售收入应该都是含税的，计算出不含税收入后再...
