如何填写增值税纳税申报表

如何填写增值税纳税申报表
  • 你单位属于兼营。凡是涉及营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加的税费,向地税申报缴纳;涉及增值税的向国税申报缴纳。增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。纳税人提供免税劳务的,也使用本表。纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的,应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表,未发生上述项目的,无需填写附表。二、具体项目填写说明:(一)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。(二)本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即税务登记证号码。(三)本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称,并加盖公章。(四)货物及劳务列,填写纳税人销售货物,提供加工修理修配劳务;应税服务列填写纳税人提供交通运输服务和部分现代服务。(五)本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据,填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额,不包含销售使用过的固定资产(不动产除外)和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。如果纳税人本期提供的交通运输服务和部分现代服务所取得的销售额中,有按规定可扣除的项目金额,该栏填写的不含税销售额应为未减除可扣除的项目金额的不含税全额。(六)本表第2项“税务机关 的增值税专用发票不含税销售额”栏数据,填写税务机关 的增值税专用发票的销售额合计。(七)本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据,填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。(八)本表第4项 “销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据,填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产(不动产除外)和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%)。(九)本表第5项 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据,填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产(不动产除外)和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。(十)本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据,填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。本栏需向主管税务机关备案后进行填报。(十一)本表第7项 “税控器具开具的普通 售额”栏数据,填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。(十二)本表第8项“出口免税货物及劳务销售额”栏数据,填写出口免税货物、劳务及服务的销售额。(十三)本表第9项 “税控器具开具的普通 售额”栏数据,填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。(十四)本表第10项“本期应纳税额”栏数据,填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。应税服务应纳税额应扣减本期销售额减除项目金额计算。(十五)本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据,填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。(十六)本表第13项“本期预缴税额”栏数据,填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括稽查补缴的应纳增值税额。本栏包括《本期可抵减税额明细表》合计栏。即包括纳税人在非试点地区提供交通运输服务和部分现代服已缴纳税款后,本期实际可抵减其应交增值税的税款。(十七)期末未缴税额出现多缴为负数情况时,一般情况下在下期未缴税额中冲减。收割收入是征收营业税的,不在增值税申报表中填写。第一项只填写:5000/(1+征收率)。
  • 《增值税纳税申报表》填写说明 一、“销项”部分 1、 “按适用税率征税货物及劳务”(第1项)为应征增值税的所有货物和应收劳务。“销售额”本月数栏填 写纳税人当期销售货物和劳务所取得的全部销售额。“销售额”本年累计数应为年度内各月数之和。 “税额”本月数栏(IC)应与“应交税金-应交...

  • 7. 第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”:填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。若纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,需与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。8. 第5栏“税务机关 的增...

  • (一)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。(二)本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。(三)本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。(四)本表第1项“应征增值税货物及...

  • 增值税纳税申报表填写的方式:由纳税人依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实填写即可,且纳税申报表应当报送税务机关。【法律依据】《 人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报...

  • 一般纳税人增值税纳税申报表主要包括:1. 销售额及应纳税额的计算 2. 扣税的计算 3. 进项税额的转出 4. 其他相关信息的填写。二、填写步骤详解 1. 销售额及应纳税额的计算部分:根据企业实际销售情况填写销售额,按照相应税率计算应纳税额。2. 扣税计算部分:填写企业可抵扣的进项税额,包括从供应...

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