如何准确填报利润表“所得税费用”
- 《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，企业所得税分月或者分季度预缴，由税务机关具体核定。《企业所得税法》第五十四条规定，企业分月或者分季度预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。关于实际利润额的确定，国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）规定，按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额来确认。
在实际操作中，纳税人按月度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时，经常遇到三个方面的问题：
1.预缴企业所得税时，确定的实际利润额即应纳税所得额不准确。
2.年终汇算清缴时，遇到多预缴企业所得税的情况，不作账务调整。
3.年度利润表中填报的所得税费用不正确。现举例进行说明。
与所得税核算有关的资料
某公司适用的企业所得税税率为25%，按季度申报预缴企业所得税，年终汇算清缴。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2009年有关情况如下：
（1）第一季度实现会计利润总额为90万元，包括从市级财政部门取得的专项用途的财政性资金3万元（符合税法规定的不征税收入条件）、国债利息收入2万元。以前年度尚未弥补的亏损为5万元。被工商部门罚款1万元。
（2）第二季度累计实现会计利润总额为100万元，第三季度累计实现会计利润总额为-10万元，第四季度累计实现会计利润总额为60万元。
（3）年末A固定资产的账面价值为30万元，计税基础为20万元；B固定资产的账面价值为20万元，计税基础为26万元（其他资产和负债无暂时性差异）。
（4）年终汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为64万元。 - 1、损益表中的所得税是根据收入或利润计算的。也就是说，根据你单位所得税征收方式来计算。 （1）如果你单位所得税属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*25% （2）如果你单位所得税属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=利润总额*25%【摘要】
利润表中所得税费用怎么算出来的【提问】
1、损益表中的所得税是根据收入或利润计算的。也就是说，根据你单位所得税征收方式来计算。 （1）如果你单位所得税属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*25% （2）如果你单位所得税属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=利润总额*25%【回答】
利润表中的所得税费用计算相对简单。例如，在2010年1月到3月，企业盈利了10000元。因此，在3月份的利润表中，利润总额一栏应填写10000元，所得税一栏则应填写10000元的25%，即2500元。到了12月份，如果第四季度企业又盈利了20000元，那么12月份的利润表中，利润总额这一栏应填写20000元，所得税一栏则...
首先，当利润总额确定后，计算应预缴的所得税，需进行以下会计分录：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 如果是在季度末，需要缴纳已预缴所得税：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 年度汇算清缴时，根据全年应交税额与预缴税额的差额，进行调整：- 补税：借记“以前年度损益调整”...
在利润表中填写所得税费用时，应遵循季度预交的原则。这意味着在每个月初，利润表上显示的数据为零，这是因为在当月没有实际缴纳所得税，仅是预估的金额。真正计算所得税费用发生在第三个月末。这时，会根据实际缴纳的数额来填写当月的所得税费用。同时，累计数是通过将本月的费用加上前两个月的累计...
本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴， 全...
在编制利润表时，所得税费用的填写需要根据企业的实际财务状况。假设某企业某季度的财务数据如下：主营业务收入为854,781.67元，主营业务成本为789,818.26元，税金及附加为1,948元。因此，主营业务利润计算如下：主营业务利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 税金及附加 = 854,781.67 - 789,...
