集团公司和子公司之间如何税收筹划？
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- 税收筹划是个要求非常高的事项，但又是每个企业都必须要了解的创业常识和必备技能。
常用方法：
转让定价: 子公司从股份采购时采用较高的价格，对于跨境贸易，注意考虑进口清关环节的关税。
关联交易合同: 构建股份与子公司之间关联交易合同，主要是股份向子公司提供技术支持服务、提供培训服务等服务，增加子公司成本。
资本弱化: 子公司从股份借款，产生借款利息，增加子公司费用。 这种办法需注意当地国家资本弱化的规定，避免不能抵扣。
集团公司和子公司之间的税收筹划并不难，可以运用税收洼地的策略。简单来理解，就是学习大公司通过注册离岸公司来达到合理避税的目的。
接下来，小快（微信：kfwcsgw）就由浅入深地，为大家讲解下这种税收筹划的用法及合法性。
税收筹划是企业必须要了解的创业常识和必备技能
在加勒比海上，有一座总面积只有 1/36923的群岛——开曼群岛。
从腾讯、阿里巴巴、百度、360等互联网巨头，到地产界的碧桂园，再到运动品牌李宁等许多我们耳熟能详的公司，都是在那里注册的企业。
2015年，香港首富李嘉诚也将重组后的企业注册地迁移至开曼群岛。
根据国税总局2015年的统计数字，每年由于“避税天堂”流失的税收额，超过300亿元人民币。
不止是国内的企业在运用国际性的税收优惠政策，美国的可口可乐、宝洁、英特尔、甲骨文等大型公司也都通过在开曼注册子公司，规避了高达35%的美国公司所得税。
需要注意的是，这些国家之所以能通过当地的税收优惠政策来合法节税，实际上是经过了复杂的税收安排和筹划。
也许你会说，这些大企业既有实力去国外注册公司，也有牛人设计合理合法的税收筹划方案。但是，中小微企业既没钱、也没人，该怎么办呢？
关联交易合同: 构建股份与子公司之间关联交易合同，主要是股份向子公司提供技术支持服务、提供培训服务等服务，增加子公司成本。资本弱化: 子公司从股份借款，产生借款利息，增加子公司费用。 这种办法需注意当地国家资本弱化的规定，避免不能抵扣。集团公司和子公司之间的税收筹划并不难，可以运用税收洼地的...
1. 关联交易：这一策略以前多被跨国公司采用，以实现利润转移。在集团内，如果母公司的税率高于子公司的税率，可以通过设定较低的内部交易价格将利润转移至税率较低的子公司，从而减少整体税负。然而，随着税务监管的加强，跨国公司和国内集团的避税行为正受到更严格的审查，关联交易的定价需遵循公允价值原则...
综合比较，最佳方案是嘉兴公司成为温州子公司的分公司，集团总税负最低。次佳方案为嘉兴公司成为总公司的分公司。最差方案是嘉兴公司成为总公司或温州子公司的子公司。总公司设立分公司或子公司的税收筹划需考虑企业生命周期、地区间税率差异和盈亏相抵等关键因素。理解企业的盈利与亏损周期，合理利用税率差异...
企业通过设立分公司和子公司进行税务筹划的方法主要表现在以下几方面：首先，设立专门的废旧物资回收公司。以钢铁生产企业为例，通过设立一家独立法人、独立核算的废旧物资回收公司，从个人处收购的废旧钢铁可以开具增值税专用发票，从而正常抵扣进项税额。而废旧物资回收公司可享受增值税先征后返的税收优惠政策...
3、税款预缴，应根据当期实际利润额，按法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴。在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经总机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，由总机构、分支机构就地预缴企业...
