所得税汇算清缴补交所得税会计分录
13个回答财税会计专题活动
- 借 以前年度损益调整
贷 应交税金——所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税金——所得税
贷：银行存款
每年的所得税清算 不用走“以前年度损益调整的吗？？ - 所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 - 不可以
这样：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金——所得税
借：应交税金——所得税
贷：银行存款 - 1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
扩展资料
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴 - 企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润 - 不能!应:借以前年度损益调整
贷应交税金 - （1）补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
（2）月末结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）缴纳时：
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款 - 汇缴如果应该缴纳企业所得税，则分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
如果有退税，则分录如下：
借：其他应收款-应退所得税
贷：以前年度损益调整 - 前5项属于税务与会计的制度差别，不需要调账。
第6项涉及补缴以前年度的税款，则需要调整今年的账簿
先计提：
借：以前年度损益调整
5000
贷：应交税金——企业所得税
5000
实际缴纳时：
借：应交税金——企业所得税
5000
贷：银行存款
5000
结转：
借：利润分配——未分配利润
5000
贷：以前年度损益调整
5000 - 一、你们公司2008年度亏损为-100000，但这一盈利（亏损）必要在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并且得到税务机关的审核确认方为税法意义上的盈利（亏损）。就好像你公司纳税调增应税所得额1000，那么你们公司税法上的亏损为99000，也即可供以后5个年度弥补亏损的亏数为99000，而不是100000。
二、纳税调整无需在账面上体现,也即不用做会计分录调整。 - 1、计提所得税汇算清缴补交所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、实际缴纳清缴税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、将以前年度损益调整结转至未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 借.以前年度损益调整
贷.应交税费_应交所得税
付了之后
借应交税费
贷银行存款
借利润分配
贷以前年度损益调整 - 缴税，借应交税费-企业所得税，贷银行存款
结转，借利润分配-未分配利润，贷应交税费-企业所得税。
一、补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税 二、支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:(1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税(2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款(3)汇缴后应补缴所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税(4)缴纳所得税: ...
1、企业所得税汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业所得税汇算清缴后补缴所得税时，应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。“以前年度损益调整”...
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