国际双重征税的国际重复征税的减除
1个回答财税会计专题活动
- 国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。（1）免税法,免税法也称豁免法，是指行使居民管辖权的国家，对本国居民来源于国外的所得免税，只对来源于国内的所得征税。实行该方法的指导原则是承认收入来源地管辖权的独占征税权，这就意味着居住国政府完全放弃对来自国外的所得征税的权力，将这种权力留给该笔所得的来源国政府。（2）扣除法,扣除法也叫列支法，是指居住国政府行使居民税收管辖权时，将纳税人的国内所得和国外所得汇总后，扣除纳税人来源于国外所得所缴纳的外国税额而仅就其余额按居住国政府规定的税率征税的方式。（3）低税法,与扣除法相类似的还有低税法，即居住国政府通过对其居民来源于国外的所得单独制定较低税率的方式来减轻国际重复征税的方法。（4）抵免法,抵免法是指居住国政府行使居民税收管辖权时，通过允许纳税人以在国外缴纳的税款冲抵本国汇总国内外所得按本国税率所计征的税额的方法。
最后，抵免法允许纳税人在本国汇总国内外所得后，可以用在国外已缴纳的税款抵消这部分税额。这种方法确保了跨国纳税人不会因双重征税而承受不必要的税收负担。总的来说，这些减除机制是国际税收体系中用来避免和缓和重复征税的有效工具，它们体现了各国税收政策的协调与合作。
1. 免税法（Foreign Tax Exemption）: 当居住国政府承认来源国对境外所得的税收管辖权时，已缴税的部分可免于国内征税，从而避免双重征税。免税法主要有两种形式：全额免税法，这种方法较为罕见，允许从应税所得中扣除已缴税部分；累进免税法，这是更为普遍的做法，免税部分在计算总税率时会被考虑。2. ...
【法律分析】1.低税法是指居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制定较低的税率征税，以减轻重复征税。2.扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。也不能彻底解决重复征税。3.免税法(豁免法)是指...
一般来说，一国单方面避免重复征税的方法有：1. 扣除法。扣除法是居住国政府在行使居民(公民)管辖权时，允许本国居民(公民)用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税。显然，扣...
1. 低税法：居住国政府对其居民国外来源的所得，制定较低的税率征税，以减轻国际重复征税的负担。2. 扣除法：居住国政府在对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将已在国外缴纳的所得税视为费用，在应税所得中予以扣除。尽管如此，这种方法并不能完全解决重复征税的问题。3. 免税法（豁免法）...
