执行小企业会计准则后，所得税汇算清缴调增的所得税计入哪个科目
1个回答财税会计专题活动
- 直接记入利润分配科目即可。
借：利润分配---以前年度损益调整
贷：应交税费---企业所得税
上交时：
借：应交税费---企业所得税
贷：银行存款
1.账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 2.账面上计提金额小于实际缴纳金额 即，上年底结账的时候可以计...
小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。借：银行存款 贷：所得税费用 例如：借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 同时 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--...
小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业进行小企业会计准则所得税汇算清缴时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理...
小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。借：银行存款 贷：所得税费用 例如：借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 同时 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--...
1.缴纳的汇算清缴的所得税 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——所得税 2.补缴的增值税 借：应缴税费——增值税（增值税检查调整）贷：应缴税费——未交增值税 借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：营业外支出 贷：银行...
