暂认定一般纳税人的进项抵扣和辅导期一般纳税人的进项抵扣有什么区别？
3个回答财税会计专题活动
- 一、暂认定一般纳税人（工业生产、加工和修理修配企业的临时一般纳税人）和正式的增值税一般纳税人的进项税额抵扣规定没有区别，收到的增值税进项发票自开票之日起90天内认证并在认证的当月抵扣进项税额。商贸企业辅导期增值税一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后扣税，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
二、辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。帐务处理如下：
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额 - 应该是没有区别的,只是发票领购上有点区别,一个限于千元版
- 辅导期的一般纳税人只有取得了 稽核比对通书书才能抵扣 就是当月认证下月低扣
而临时的一般纳税人可以当月认证 当月低扣
加工和修理修配企业的临时一般纳税人与正式的一般纳税人在进项税额抵扣规定上并无区别，都遵循库存商品（或其他相关科目）借，总局比对结束后，银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额），贷：应交税金-应交增值税（进项税额）。先比对、暂认定一般纳税人（工业生产...
暂认定一般纳税人，从认证通过当月起，即可申报抵扣增值税进项税额。辅导期内的一般纳税人需确保取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票在交叉稽核比对无误后，方能予以抵扣。按规定，此类纳税人应在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。若需详细了解，建议向主管税务机关...
1，暂认定一般纳税人，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。
暂认定为一般纳税人后，认证通过的当月便可以进行进项税额申报抵扣。对于辅导期一般纳税人而言，专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票的抵扣需在交叉稽核比对无误后进行。按规定，此类纳税人应在取得稽核比对结果通知书的次月进行进项税额申报抵扣。如有疑问，可咨询主管税务机关。辅导期...
二、认定为暂认定一般纳税人后，增值税的税收政策与正式的一般纳税人一样；而辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各...
