会计应交增值税计算表的会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 91641.6
贷：应交税费-未交增值税 91641.6
下月初缴纳时：
借：应交税费-未交增值税 91641.6
贷：银行存款/现金 91641.6 - 第一销售：例如销售货物一批货物不含税售价100000元，增值税率17%，货款已收
借：银行存款 117000
贷：应交税金—应交增值税—销项税 17000
贷：主要业务收入 100000
第二销售：本月购进货物一批，不含税金额50000，税额8500元，货款已付
借：库存商品 50000
借：应交税金—应交增值税—进项税 8500
贷：银行存款 58500
第三、期末计算缴纳应交增值税
首先把本月的销项税额、进项税额转入“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500
贷：应交税金—应交增值税—进项税 8500
借：应交税金—应交增值税—销项税 17000
贷：
然后将“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目余额转入“应交税金—未交增值税科目”
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500
贷：应交税金—未交增值税 8500
“应交税金—未交增值税 ”科目余额即为当月应缴纳的增值税，和增值税纳税申报表第24行所填数据一致。
应交增值税会计分录：1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 （2）结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交税金 （2）...
1、结转企业销项税额时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——转出未交增值税 2、结转未交增值税时：借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 3、企业支付本月应交增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 企业本月计算应交增值税，结转企...
在每个会计期间结束时，企业需要根据当期销售额和适用的税率计算应缴纳的增值税额，并进行会计分录处理。会计分录示例：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入 这个分录表示企业根据销售额和税率计算出的应缴纳的增值税额，将其记录在应交税金科目下，并相应增加主营业务收入的金额。二、...
3、缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。增值税的计算与申报：1. 计算销项税额：根据销售额和适用税率计算应纳税额；2. 计算进项税额：根据采购发票上的税额确定可抵扣的进项税；3. 确定应纳税额：销项税额减去进项税额得到应纳税额；4. 填制纳税申报表：按照税务机关...
一、计提增值税的会计分录：1. 一般纳税人企业：- 如果当月有应税销售额：- 计算增值税时：- 借：应收账款/银行存款等 - 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）- 如果企业有进项税额可抵扣：- 购入货物或接受应税劳务时：- 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（...
