利用筹资决策进行税务筹划所涉及的税种
- 税务筹划所涉及的税种，也就是企业涉及到的税种，包括：营业税、增值税、企业所得税，这是大税种，还有房产税、车船使用税、教育费附加等小税种，对于房地产企业还有土地增值税等，对于矿业企业，有资源使用税等。
筹资决策主要考虑的是利息支出，利息支出是可以在所得税前列支的，即可以考虑降低所得税支出，但筹资决策也会间接影响到其他税费支出，所以还需要通盘考虑。 - 典型的企业所得税。企业所得税税前发生的各项费用，可以税前扣除。比如借款利息
(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异,这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。1.债务比例的确定利用债务筹资,纳税人不仅可以获得利益收益额,即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除,与不能作为费用支出只能以税后利润中分配...
企业通过吸收直接投资、发行股票、留存收益等权益方式筹集自有资金，虽然风险小，但为此支付的股息、红利在税后利润中进行支付，不能起到抵减所得税的作用，企业资金成本高昂。倘若通过负债筹资通过向银行等金融机构借款或发行债券筹集资金，支付的利息可在税前计入费用，从而抵减企业的税前利润，使企业获得节税...
需要纳税筹划的情况主要有以下几种：1. 企业经营决策时。企业在做出重大经营决策时，如投资、筹资、并购等，需要进行全面的税收筹划。通过合理的筹划，企业可以优化决策方案，降低税务成本，提高经济效益。解释如下：企业经营过程中面临重大决策时，税务成本是企业决策的重要因素之一。有效的纳税筹划可以帮助企业...
税收筹划是纳税义务人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的税收方法,从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为。企业所得税是我国的主体税种,税收筹划的关键是降低应税收入,尽可能地扩大准予扣除项目的金额,从而降低应纳税所得额...
一、筹划的首要前提是选择适度的负债比例 负债融资的税收屏蔽作用,主要体现为利息的减税效应能提高权益资本收益率。负债越大,屏蔽越大,增加所有者权益的机会越大,所以很多投资者选择在投资总额中压缩注册资本比例,增加贷款的方式。如某企业投资总额2000万元,当年税前利润300万元,所得税率25%.若投资全部为注册资金,则年...
