小规模纳税人09年做账应注意哪些
3个回答财税会计专题活动
- 一、关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%
即：销售额=含税销售额/（1+3%）
二、关于企业所得税核定征收的问题。
核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者你在账务上做了多少，但一定会与你开具发票比对，也许还会与你取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此，你根据主管税务机关核定你的所得率，（会以“核定所得率通知书”的形式送达给你公司。）计算缴纳所得税。
三、关于申报表的问题�
国税
1、申报按月小规模纳税人增值税申报表
2、按季申报 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
地税：
3、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)
4、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
四、关于建帐的问题
所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的”应当采取核定征收。所以你有义务做好财务会计人员应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。 - 对于核定征收的小规模来说，最应该注意的是税法规定的“开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款”，你要注意每月开具发票不要超过定额哟！
在会计的核算上，只要收支清楚，能为老板清晰的反应经营成果就行了。 - 核定征收的纳税单位，税务没有规定如何建账，
你可以根据自己单位的实际情况建账，也可以根据你老板的要求进行建账。
在做账过程中，小规模纳税人应确保准确记录每项收入和支出。收入应按照实际发生额入账，支出则需区分是否为成本费用或资产购置。成本费用应区分是否可抵扣，如不能抵扣，则应计入成本。在报税时，小规模纳税人需关注税务机关的报税期限。通常情况下，企业应在每个纳税周期结束后规定的时间内完成报税。报税时...
5、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和损益表)，以简明反映小规模纳税人真实财务状况。6、根据会计报表编制纳税申报表，计算出具体的企业应缴税额，以为企业税务申报做好相应准备。7、将原始票据和凭证装订成册，并进行妥善保管，...
小规模纳税人在进行账务处理和纳税申报时，应遵循以下步骤：1. 依据原始凭证或其汇总表，编制记账凭证，确保每一笔交易都有相应的凭证支持。2. 根据记账凭证，及时在现金日记账和银行存款日记账上进行登记，以保持资金流动的准确记录。3. 按照记账凭证的内容，逐笔在各类明细分类账中登记，便于对各类资产...
首先冲销上月做错的凭证，摘要栏写清：冲销X月X日X号凭证错用税率错误，按和上月的做法完全一样，只不过金额用红字就行；其次，做一个正确的凭证，摘要栏写清：更正X月X日X号凭证错用税率错误，按3%的税率做一个正确的凭证；第三，用上述方法冲销业营口业务税金及附加，再做一个正确的 第四、将...
小规模纳税人做账指导：1. 当月销售额或营业额未达到小规模纳税人标准时，分录如下：- 借记：应交税金--增值税 - 借记：应交税金--城建税 - 借记：其他应交款--教育费附加 - 贷记：银行存款 同时计提税金：- 借记：主营业务税金及附加 - 贷记：应交税金--增值税 - 贷记：应交税金--城建税 -...
