企业所得税年度申报的分录
2个回答财税会计专题活动
- 一、如果调整后有所得税：
（1）调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、如果调整后还是没有所得税，那么不用做分录了，因为补交所得税本来就是从利润分配——未分配利润，不影响会计正常核算，既然没有所得税，那么就不用动帐了 - 制作缴纳税金的会计分录。
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费--企业所得税
此时，会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税金--应交企业所得税”。接着，需要将补缴的税款支付给税务机关，会计分录为：借记“应交税金--应交企业所得税”，贷记“银行存款”。然后，重新分配利润，会计分录为：借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。如果全年应纳所...
1、企业计提年度所得税时，会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳年度企业所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业计提、缴纳年度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。企业所得税是对我...
1、企业所得税年度汇算清缴时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴年度所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、年度汇算清缴后需要退回所得税时：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）收到时：借：银行存款 贷：应交税...
1、企业年度汇算清缴计提所得税时，分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳年度汇算清缴的所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业结转年度汇算清缴的所得税时，分录为：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 汇算清缴是指...
年度企业所得税的会计分录需要根据具体年份来确定。例如，如果在2020年度申报企业所得税，计提所得税的会计分录会在2020年的账簿中记录，其会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 在实际缴纳时，会计分录为：借：应交企业所得税 贷：银行存款 若在2021年5月进行计提，则会计...
