递延所得税是怎么回事，为什么会有递延所得税资产与递延所得税负债？
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- 这是由于资产或者负债的账面价值与计税基础之间的差别造成的。
资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成的是递延所得税负债
资产的账面价值小于计税基础，负债的账面价值大于计税基础，形成的是递延所得税资产
递延所得税资产就是现在先纳税，以后有权利可以抵税，所以叫资产
递延所得税负债就是现在不纳税，以后要纳税，所以叫负债 - 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积 - 首先，这是会计和税收的暂时性差异造成的。
例如：
企业拥有固定资产原值500 000 000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64 000 000元，累计折旧额244 000 000元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额50 000 000元，累计税前扣除折旧额150 000 000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。
按照资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额，确认暂时性差异及其递延所得税。 固定资产账面价值 = 500 000 000 – 244 000 000 = 256 000 000元 固定资产计税基础 = 500 000 000 – 150 000 000 = 350 000 000元 可抵扣暂时性差异 = 350 000 000 – 256 000 000 = 94 000 000元 （该可抵扣暂时性差异表明，企业未来在使用、处置该固定资产时，根据税法的规定，需调减应纳税所得额94 000 000元） 递延所得税资产 = 94 000 000 * 33% = 31 020 000元 （由于该固定资产在未来使用、处置时需依税法规定调减应纳税所得额，即意味着企业未来可少交所得税31 020 000元，由此形成当期期末企业的一项资产） 当期应增计的递延所得税资产 = 31 020 000 – 26 400 000 = 4 620 000元 （由于企业当期期初已存在递延所得税资产26 400 000元，因此，只需在此基础上补计至31 020 000元即可）
递延所得税主要是为了平衡税收与会计差异，确保税收的公平性和合理性。以下是详细解释：一、税收与会计的差异 企业在会计处理和税务处理上存在差异，特别是在收入和支出的确认时间上。会计上可能采取更为灵活的确认原则，如采用权责发生制；而税务方面则依据税法规定进行确认，更注重实际交易的法律效应。因此...
递延所得税是由于会计和税法在确认收益和费用方面的差异而产生的。具体来说，当企业在某一年度的会计利润与应税所得不一致时，就产生了递延所得税的概念。主要有以下几个原因：详细解释：1. 会计与税法的目标不同：会计的主要目标是反映企业的财务状况和经营成果，而税法的主要目标是保障国家的税收权益。
2. 财政收入来源：递延所得税是财政收入的重要来源之一。政府通过此种方式确保财政收入的稳定，支持国家运转和各项公共服务。3. 经济调节作用：税收具有调节经济的作用。通过对不同时间段内的税收调整，可以影响企业的投资决策和资金流向，从而实现宏观经济的调控。4. 避免税收逃避：如果不征收递延所得税，...
递延所得税的产生，主要是因为企业在会计处理和税务处理上的差异。这些差异可能包括固定资产的折旧方法、无形资产的摊销方式、坏账准备的计提标准等。由于会计和税法的规定不同，企业在某一期间内可能会产生暂时性差异，进而影响递延所得税的确认。举例来说，假设一家公司购买了一台设备，会计上按照直线法计...
为什么会有递延所得税？递延所得税的产生主要源于会计与税务处理的时间性差异。当企业在进行会计处理和税务处理时，由于两者的规定不同，可能导致资产或负债的账面价值与计税基础产生差异，从而产生递延所得税资产或递延所得税负债。以下是关于递延所得税的详细解释：1. 会计与税务处理差异 会计上，企业...
