当期免抵税额的概念与作用？
2个回答财税会计专题活动
- 计算这个数额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况，A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）\x0d\x0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）\x0d\x0aB、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：\x0d\x0a借：应收出口退税\x0d\x0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）\x0d\x0aC、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：\x0d\x0a借：应收出口退税\x0d\x0a借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）\x0d\x0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）\x0d\x0a通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。
- 计算这个数额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况，A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）
贷：应交税金---应交增值税（出口退税）
B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：
借：应收出口退税
贷：应交税金---应交增值税（出口退税）
C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：
借：应收出口退税
借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）
贷：应交税金---应交增值税（出口退税）
通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。
由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。【法律依据】《 人民共和国企业所得税法》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减...
当期免抵税额用于反映企业当期实际应纳税额中被免抵掉的税额部分。1. 免抵税额的概念：免抵税额，即“免抵退”税办法中的“抵”税部分，反映了出口企业在一定时期内应当退的增值税税额与其实际应纳税额之间的差额。当企业出口货物时，可以申请退税，但退税金额并不是完全退还，会...
当期免抵退税额指的是企业当期出口货物应退还的增值税额。以下是关于当期免抵退税额的详细解释：1. 定义与性质：当期免抵退税额是企业在特定时期内出口货物后，根据国家相关税收政策，应当退还的增值税额。这是国家为了鼓励企业出口而采取的一种税收优惠政策。2. 计算方式：当期免抵退税额的计算涉及到多...
当期免抵税额是指出口企业在一定时期内，出口货物所包含的应纳税额中，可以被免抵的增值税部分。这是国家为了鼓励出口而采取的一项税收优惠政策。二、详细解释 1. 出口退税政策的需求：为了提升本国产品的出口竞争力，国家对于出口产品实行退税政策，即将出口产品在国内生产、销售环节中所缴纳的税款退还给企...
当期免抵税额的作用为：当期免抵税额应作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数。当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额，也是指企业...
