管帐核算中如何回避税务风险

管帐核算中如何回避税务风险
  • 1、公司出资购买房屋、汽车,权利人却写成股东,而不是付出资金的单位;
    2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;
    3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;
    按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,从而给公司带来额外的税负。
    4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费,且年末帐面保留余额;
    5、未成立工会组织的,仍按工资总额一定比例计提工会经费,支出时也未取得工会组织开具的专用单据;
    6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧,在申报企业所得税时又未做纳税调整,有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);
    7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记帐凭证后未附料、工、费耗用清单,无计算依据;
    8、计算产品(商品)销售成本时,未附销售成本计算表;
    9、在以现金方式支付员工工资时,无员工签领确认的工资单,工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;
    10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用,未做纳税调整;
    11、未按权责发生制的原则,没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;
    12、商业保险计入当期费用,未做纳税调整;
    13、生产性企业原材料暂估入库,把相关的进项税额也暂估在内,若该批材料当年耗用,对当年的销售成本造成影响;
    14、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;
    15、应付款项挂帐多年,如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额,但企业未做纳税调整;
    上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征,在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。
    16、增值税的核算不规范,未按规定的产品分项分栏目记帐,造成增值税核算混乱,给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;
    17、运用“发出商品”科目核算发出的存货,引起缴纳增值税时间上的混乱,按照增值税条例规定,商品(产品)发出后,即负有纳税义务(不论是否开具发票);
    18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料,原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;
    19、销售废料,没有计提并缴纳增值税;
    20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
    上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
    21、公司组织员工旅游,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税。
    22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等),印花税的征管特点是轻税重罚。
    23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报,关联方提供办公场地、生产场地给企业使用,未按规定申报房产税,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
  • 规避税务风险的方法具体如下:1、健全制度基础:(1)完善企业内控制度:企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,建立一套可操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统;(2)健全税务代理制度:税务代理机构应依照行业性的统一管理,在代理范围、收费标准、服务质量等方面逐步规范。2、构建税务风险...

  • 及时把自己工作中遇到的问题与专业人士和税务机关沟通。不能随意处理,否则可能会带来多缴、少缴税款问题,无形带来不必要的税收风险。这方面我们在实物务工作中接触的案例也比较多,在此不便一一列举。六、要规范会计核算。规范会计核算对正确申报增值税、企业所得税、个人所得税等各项税收至关重要。比如...

  • 为避免税务风险,企业财务工作者须把握财务会计与税法规定之间的差异,尽量做到正确纳税,这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善,即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,在严格把握传统财务内控手段的前提下,对现代化知识技术充分利用,建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

  • 税务风险多数源于企业财会人员以及其他工作人员对税法规定的忽视或误读,比如企业会计没有基本的税法常识,比如因为企业会计的税务处理能力有限没有及时更新税收政策,比如企业自身会计核算制度建立时未充分考虑到税法的要求且企业财会人员也未对相关税收政策进行足够的研究等,针对这些问题,下面总结了企业财会人员...

  • 税务风险应对手段包括以下四条:1、树立风险防范意识,企业自身应做到依法诚信纳税,建立健全内部会计核算系统,完整、真实和及时地对经济活动进行反映,准确计算税金,按时申报,足额缴纳税款,健康参与市场竞争。2、提高涉税人员的业务素质与工作的专业性,财务部门掌握着企业发展的经济命脉,因此对财务部门中...

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