哪些暂时性差异应调整应纳税所得额
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- 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。一般情况下，应纳税暂时性差异转回时，会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。
应纳税暂时性差异一般产生于以下情况：
（1）资产的账面价值＞其计税基础
一项资产的账面价值——代表持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额；
一项资产的计税基础——代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额。
资产的账面价值＞其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。
（2）负债的账面价值＜其计税基础
一项负债的账面价值——为预计在未来期间清偿该负债时的经济利益流出；
一项负债的计税基础——代表账面价值扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额，即未来期间不允许税前扣除的金额。
负债的账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异实质上是税法规定该项负债在未来期间可以税前扣除的金额。
负债的账面价值＜其计税基础，意味着该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加未来期间的应税所得和应交所得税，产生应纳税暂时性差异。 - 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。
温馨提示：以上内容，仅供参考。
应答时间：2021-06-24，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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应纳税所得额=税前会计利润+当期发生的可抵扣暂时性差异+当期转回的应纳税暂时性差异-当期发生的应纳税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+(-)其他纳税调整事项。注意：公式中的暂时性差异是发生额，不是期末余额，此外该暂时性差异不包括计入所有者权益或商誉中的递延所得税所对应的暂时性差异。具体...
应纳税暂时性差异是以后多交税，现在少交税，少缴税就是纳税调减，比如100，可抵扣暂时性差异是以后少交税，现在多交税，正常发生的话，是当期调增，但是如果是转回差异，也就是到了以后可以抵扣的阶段，就是纳税调减了，比如80。
1. 资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异。2. 根据税收法规，可以在未来年度结转的未弥补亏损和税款抵减，这些也被视为可抵扣暂时性差异进行处理。根据暂时性差异对未来期间应税金额的影响，它们可以进一步分为：1. 应纳税暂时性差异：这种差异在转回未来期间时，会增加转回期间的应纳税所得额。在...
应纳税暂时性差异应当在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。与之对应的是可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在...
涉及到损益项目的差错要调整所得税 资产的账面价值和计税基础不一样的 调整递延所得税
