小规模纳税人本月交上月增值税如何做账
4个回答财税会计专题活动
- 上月增值税是否已经计提？如果计提的话，上月的销售收入是不含税收入，应缴的增值税已经挂在了“应缴税金”科目，本月缴纳时：借：应缴税金—应缴增值税
贷：银行存款
（如果上月没计提的话，本月计提补提好了）
一般来说，小规模纳税人计提增值税可以有两种处理方法：
1、做每笔销售收入的会计分录时直接计提：
借：银行存款
贷：主营业务收入 <为不含税收入，主营业务收入=全部价款/（1+增值税税率）>
贷：应缴税金—应缴增值税 <应缴增值税=全部价款/（1+增值税税率）*增值税税率>
2、做每笔销售收入的会计分录时不计提，每月月底一次性计提
（1）月中做销售收入：借：银行存款
贷：主营业务收入 <为含税收入>
（2）月底一次性计提：
借：主营业务收入
贷：应交税金—应缴增值税 <应缴增值税=本月含税收入合计数/（1+增值税税率）*增值税税率> - 计提时：借：应收帐款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
交税时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（或现金） - 借 应交税金--增值税
贷 银行（现金） - 支出.收人个做一本
1、一般纳税人上月月末时分录 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 本月缴纳上月增值税时 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 2、小规模纳税人本月交上月增值税时 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 ...
本月缴纳上月增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人本月交上月增值税时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 期末增值税结转会计分录 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税）借：应交税费——未交增值税 贷：应...
缴纳时，借：应缴税费---应交增值税3 应缴税费--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：银行存款或现金
上月底应把未交税金转出，借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 本月做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 1、小规模时，进项税开始只能待抵，不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做，提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对...
1、缴纳上月的增值税：借：应交税费－未交增值税 2400 －应交所得税 6000 贷：银行存款 8400 2、缴纳本月增值税（预缴增值税）借：应交税费－应交交增值税-已交税金 2400 －应交所得税 6000 贷：银行存款 8400
