人购买的金税盘跟技术服务费怎么做会计分录
1个回答财税会计专题活动
- 税盘的分录税法有另外规定做法，但很复杂可以参考下面，实际中可跟税控技术维护费一样简略做法即可）：
借 管理费用
贷 银行存款
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷 管理费用
一般纳税人申报时候：
在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了
按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
购买金税盘及技术维护时，其会计处理需明确。当进行购买时，应借记"管理费用"科目中的"办公费"子目，贷记"库存现金"科目。此操作旨在反映金税盘及技术维护费用的支出。紧接着，在会计处理上，应借记"应交税费"科目下的"应交增值税"子目，贷记"营业外收入"科目中的"补贴收入"子目。这一操作的目的是...
（1）购入专用设备和技术维护费 借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等 （2）凭发票在增值税应纳税额中抵减 借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税） 贷：营业外收入
2．增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，在增值税应纳税额中可以凭借相应的增值税专用发票进行全额抵减（价税合计额是抵减额），对于不足抵减的部分，结转下期继续抵减即可。（1）购入专用设备和技术服务费的会计分录 借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等 （2）凭借发票在增值...
可以抵减金税盘设备的费用:借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:管理费用等.小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式:1、购买税控盘时:借:管理费用等贷:现金、银行存款等2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:借:应交税费--应交增值税(小规模)贷:管理费用...
1、小规模纳税人购买的金税盘和技术服务费的会计分录怎么做?购买的时候：借：管理费用-办公费 贷：银行存款 抵扣的时候：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入或者管理费用(红字)2、参考文件《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[...
