小规模纳税人计提增值税问题
4个回答财税会计专题活动
- 借 银行存款/应收帐款等
贷 主营业务收入
贷 应交税金-应交增值税
小规模纳税人不能抵扣进项税,所以之后计提销项税的分录. - 根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条
小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率一律为3%
小规模纳税人取得的不含增值税的收入=含税收入/（1+3%） - 计提时: 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金---增值税
帐上扣时: 借:应交税金---增值税
贷:银行存款 - 同意第一楼的看法
小规模纳税人增值税需要计提。小规模纳税人增值税的计提方式如下：1、在开具普通发票的情况下，纳税人需要按照发票上的金额除以(1+征收率)来计算销售收入，然后再乘以征收率来计提增值税。例如，如果普通发票的金额为100元，征收率为3%，那么销售收入就是100/(1+3%)，而应计提的增值税则是100/(1+3%...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷...
小规模增值税不需要单独计提，确认收入的时候就写了分录。小规模增值税计提会计分录：借：应收账款、银行存款、预收账款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税，小规模增值税缴纳的会计分录：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收...
在处理小规模计提增值税记账问题时，需要遵循会计准则与税法规定。小规模纳税人通常采用简易计税方法，其增值税应直接计算并计入成本或销售价格，无需额外计提。具体记账流程如下：在销售货物或提供服务时，应首先确认收入。会计分录为：借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户，同时贷记“应交税费-...
