霍尔果斯小规模纳税人和一般纳税人的区别

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霍尔果斯——一座位于 最西部的中小城市，与哈萨克斯坦隔霍尔果斯河相望，常住人口不足10万人。就是这样一个西部小城，却越来越吸引 企业家的目光，甚至众多公司不远万里来霍尔果斯开设公司、设立办事处。而这一切的缘由都得益于霍尔果斯市推出的“重磅税收”优惠。
一、战略定位
作为我国向西开放的重要窗口。充分发挥对外开发的区位优势，拓展对外联结通道，发挥口岸和交通枢纽的作用，把霍尔果斯经济开发区建设成为我国向西开放的重要窗口，推动形成我国“陆上开放”与“海上开放”并重的对外开放新格局。
二、发展目标
到2015年，基本完成霍尔果斯经济开发区的基础设施建设，初步构建科学合理、特色鲜明、功能配套、协调发展的产业体系，为经济开发区打下坚实基础；
到2020年，大幅度提升喀什、霍尔果斯经济开发区综合经济实力、产业竞争力，为推动新疆跨越式发展发挥重要的引领和带动作用。
三、扶持政策
2010年至2020年，对经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予自取得笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠。
注：以上节选自《关于支持霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》国发［2011］33号
政策解读
一、企业所得税：五免五减
新注册五年内企业所得税全免，后五年减半征收。并采取对企业更为有利的“免征方式” 。
二、增值税及附加税：按纳税比例返还
增值税地方留存（50%）部分，附件税地方留存（100%）部分，根据企业纳税额的梯度按比例返还。
三、薪资个税：按纳税比例返还
薪资个税地方留存（40%）部分，当月纳税额超过1000元，返还地方留存部分的70%，当月纳税额超过2000元，返还地方留存的80%，当月纳税额超过4000元，返还地方留存的90%。
注：所有税收分为上交部分和留在地方用于当地建设部分，地方留存税收是指留存在当地的税收比例。
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小规模纳税人和一般纳税人区别有以下几点：
税率不同。小规模纳税人适用3%的税率，一般纳税人适用16%，12%，10%，6%，5%等税率。
征税方式不同。一般纳税人实行的是差额征税，销项－进项即为征税金额。销货的那一方可以开“增值税专用发票”，当然也可以开“增值税普通发票”。如果销货方开的是“增值税专用发票”，那么对方就可以在180天内认证抵扣。小规模纳税人销货方就只能开具“增值税普通发票”，不能开“增值税专用发票”，而且小规模纳税人不能抵扣进项税，只可以作为成本冲减所得税应纳的税额。如果全额征收，即是每月不含销售额3万，季度销售额9万，可免增值税，但对方是不能抵扣的。
那么，小规模纳税人和一般纳税人该如何选择呢？霍尔果斯云天财税建议可以从以下几点来：
根据你的客户。客户如果为一般纳税人的话，那他也是需要增值税专用发票来抵扣进项税的，所以，一般大公司的客户都要你的公司是一般纳税人资质。
根据你的供应商。如果你的供应商能取得增值税专用发票，那么就能合法的抵扣进项税，当然是一般纳税人好。反之，如果进项发票取得困难，那么还是小规模好一点。
根据你的企业所得税。每个企业每一年都需要进行企业所得税的汇算清缴，如果那时你取不到合法的票据，那么你的利润就会很高，而企业所得税的利润可是要按照25%的税率上交的，这个数目就太大了，所以此时在选择小规模或是一般纳税人时，不仅要考虑增值税的税率问题，还要考虑25%的企业所得税问题，当然如果在霍尔果斯的话，这一条就不用考虑了，要考虑的是自身经营范围是否在优惠目录范围内。
根据你的对外形象要求。一般纳税人对于企业的形象树立有不小的作用，大公司都希望你是一般纳税人，所以对于你开发客户是具有积极作用的。
以上是霍尔果斯云天财税整理的小规模纳税人和一般纳税人的区别，还有需要注意的一点是，小规模可升级为一般纳税人，但一般纳税人降为小规模有条件限制的，且仅限今年可以转，后期是降不下来的。