固定资产计提折旧的财税处理
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- 【问题】
企业计提固定资产折旧，会计与税法规定不一致时，如何处理？
【回答】
1、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
2、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
3、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
4、企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。
5、石油天然气开采企业在计提油气资产折耗（折旧）时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗（折旧）差异，应按税法规定进行纳税调整。
1、借：固定资产清理 累计折旧9500 贷：固定资产 2、取得的残值收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 3、固定资产清理的差额转入营业外收入或者营业外支出
1、固定资产折旧计提完成，再继续使用的，不做账务处理；待固定资产报废时，再做固定资产清理。2、报废固定资产：借固定资产清理，贷固定资产；借累计折旧，贷固定资产清理。3、借：管理费用，销售费用，制造费用；贷：累计折旧。从税务的角度看，税法对固定资产的累计折旧是有规定的，与企业会计准则是有...
1、企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本;借：在建工程 贷：累计折旧 2、基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用;借：制造费用 贷：累计折旧 3、未使用的固定资产和管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用;借：管理费用(影响当期...
1、固定资产入账时，借：固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款 2、固定资产折旧时，借：制造费用(生产用固定资产折旧)研发支出(技术研发用固定资产折旧)管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)销售费用(销售部门用固定资产折旧)在建工程(用于工程建造的固定资产...
固定资产计提折旧如何做账？当企业购进固定资产时：借：固定资产贷：银行存款固定资产计提折旧时：借：管理费用(用语行政管理部门)制造费用(用于生产车间)销售费用(用于专设销售部门)在建工程(用于工程建设)研发支出(用于项目研发)其他业务成本等(用于经营出租)贷：累计折旧外购固定资产的账务处理(一)外购不...
