企业所得税月季度申报表的第二三四项有没有勾稽关系？
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- 《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》
填报说明
五、具体项目填报说明
1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。
3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
六、表内关系
（1）第9行=第4+5-6-7-8行。
（2）第11行=第9×10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9×10行。
（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0时，填0。
（4）第22行=第20×21行。
（5）第26=第15或22或24行×规定比例。
（6）第27行=第15或22或24行×规定比例。
（7）第28行=第15或22或24行×规定比例。 - 企业所得税月季度申报表的第二三四项之间没有勾稽关系
《企业所得税月季度申报表》的第二项是营业收入，第三项是营业成本，第四项是利润总额。
按国税总局颁布的“《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明”明确规定：
.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。
2.第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。
3.第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。
而根据会计准则或会计制度，利润总额=营业收入-营业成本-期间费用+各项利得（含营业外收支净额），因此，就营业收入、营业成本和利润总额，他们三者之间是没有直接勾稽关系的。 - 季度所得税的填报中，营业成本栏包括营业费用、管理费用、财务费用吗？利润总额应该等于营业收入减营业成本吗？这个问题是一个经常被朋友考虑的问题。
答案是
人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类）”第2行“营业成本”，填报公司主营业务收入加其他业务收入
人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类）”第3行“营业成本”，填报公司主营业务成本加其他业务成本，不包括主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用。
人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类）”第4行“利润总额”填报企业按会计制度核算的利润总额，也就是报表上的利润总额。
三者并非简单的营业收入-营业成本=利润总额的关系 - 根据最新企业会计准则，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失以“-”号填列）+投资收益（损失以“-”号填列）。
如果说钩稽关系基本就是上述公式，但如果：例如，利润总额〉营业收入等这样的情况，估计在线申请的时候系统会自动识别告知错误的。。。 - 没有绝对勾稽关系
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