增值税降低有何影响？

以含税价格交易

增值税税率下调后，如果企业以含税价格交易，税负变化情况如何呢?

举例来说，假设制造企业闻涛实业有限公司(以下简称闻涛公司)的购销业务均以含税价格计价(约定不因税率调整而改变交易价格)，原适用税率16%，在税率调整后适用税率13%。

本月销售货物收取款项价税合计1160万元，购进原材料支付款项价税合计696万元，且当月已全部用于生产，支付运输费用价税合计110万元。

在税率调整前，闻涛公司本月不含税销售额=1160÷(1+16%)=1000(万元);当期销项税额=1000×16%=160(万元)。购进货物不含税价款=696÷(1+16%)=600(万元)，购进货物当期进项税额=600×16%=96(万元);

购买服务不含税价款=110÷(1+10%)=100(万元)，购买服务当期进项税额=100×10%=10(万元)。本月应纳增值税税额=160-96-10=54(万元)。

由于购销业务原已约定以含税价格交易，税率调整后，闻涛公司本月不含税销售额=1160÷(1+13%)=1026.55(万元);当期销项税额=1026.55×13%=133.45(万元)，较原税率计算的税额少26.55万元(160-133.45)。

同时，由于购销业务均以含税价格计价，闻涛公司收入相应增加26.55万元。购进货物不含税价款=696÷(1+13%)=615.93(万元)，购进货物当期进项税额=615.93×13%=80.07(万元)，较原税率计算的税额少15.93万元(96-80.07)，闻涛公司成本相应增加15.93万元。

购进服务不含税价款=110÷(1+9%)=100.92(万元)，当期进项税额=100.92×9%=9.08(万元)，较原税率计算的税额少0.92万元(10-9.08)，闻涛公司成本相应增加0.92万元。本月应纳增值税税额=133.45-80.07-9.08=44.30(万元)。

税率调整后，闻涛公司较调整前少缴纳增值税9.70万元(54-44.30)，减少应纳税额比例为17.96%。

由于交易均以原约定的含税价格计价，本次税率降低后，向闻涛公司销售原材料的企业，其销项税额(即闻涛公司的进项税额)减少15.93万元(96-80.07);提供运输服务的企业的销项税额(即闻涛公司的进项税额)减少0.92万元(10-9.08);

生产、销售货物的闻涛公司，其销项税额减少26.55万元、进项税额减少16.85万元，自身应纳增值税税额减少9.7万元。同时，闻涛公司的销售收入增加26.55万元，成本增加16.85万元，税前利润也相应增加9.70万元。

这就意味着，该批货物因降低增值税税率而整体减少的26.65万元增值税税额，最终由生产环节和销售环节的企业分别享受。

以不含税价交易

如果购销均以不含税价格计价，情况则有所不同。

按照约定，闻涛公司本月销售货物收取不含税价款1000万元，购进原材料支付不含税价款600万元，且当月已全部用于生产，支付不含税运输费用100万元，增值税税额均按当期适用税率另计(遇税率变化相应调整)。

在税率调整前，当期销项税额=1000×16%=160(万元);购进货物当期进项税额=600×16%=96(万元)，购进运输服务当期进项税额=100×10%=10(万元);本月应纳增值税税额=160-96-10=54(万元)。

在税率调整后，当期销项税额=1000×13%=130(万元)，较原税率计算的税额少30万元(160-130)，闻涛公司本月的销售收入无变化仍为1000万元。

购进货物当期进项税额=600×13%=78(万元)，较原税率计算的税额减少18万元(96-78)，成本无变化;购买服务当期进项税额=100×9%=9(万元)，较原税率计算的税额少1万元(10-9)，成本无变化。本月应纳增值税税额=130-78-9=43(万元)。

税率调整后，闻涛公司较调整前少缴纳增值税11万元(54-43)，减税比例为20.37%。

假设闻涛公司当月生产的货物均由某小规模纳税人(或非一般纳税人购买自用，或一般纳税人购进后用于不能抵扣进项的项目等)购买，如按原税率计税应支付闻涛公司货款价税合计为1160万元。

但由于事先已约定是以不含税价格计价、增值税按当期适用税率另计，本次税率降低后，生产销售货物的闻涛公司销项税额减少30万元，进项税额减少19万元(18+1)，其自身应纳增值税额减少11万元，收入、成本及利润均未发生变化。

由于闻涛公司销售货物应计的销项税额(由购买方支付的税额)减少30万元，购买方只需支付给其货款价税合计1130万元(不含税价款1000万元、增值税130万元)，即减少了应支付的增值税30万元。

这就意味着，因降低税率而整体减少的30万元增值税税额，最终由终端购买方享受了优惠。

增值税属于生产环节、销售环节产生的价外税，在各环节中依次转嫁，由销售方向购买方收取，最终由终端购买使用者承担。增值税税率下降，不一定能让所有环节的市场主体都能得利，在减税幅度既定的情况下，各相关市场主体具体的减税效果还要看每项业务所涉及货物(劳务、服务等)的供需关系、计价方式以及各方的议价能力。

关注后续相关政策

实务中，虽然各市场主体的购销业务及销项税额、进项税额构成远比上述案例复杂得多，但有一点是可以肯定的，在增值税税率降低后，国家最终征收的税款必然是相应减少了，至于各市场主体如何分配因降低税率带来的减税红利，则受市场地位等诸多因素影响。

值得注意的是，降低16%、10%两档税率，可能导致适用6%税率的企业进项税额减少。为抵消这种影响，预计相关部门还将出台对生产、生活 业采取加计扣除等增加税收抵扣的一系列配套措施，这都将带来一定程度的减税效应。

对于外贸企业而言，按照惯例，从事出口货物、跨境应税行为适用的16%和10%的出口退税率，很可能也会分别下调。同时，相应购进货物的进项税额也将随销售方税率降低而减少。

笔者提醒相关外贸企业，关注后续政策的出台及过渡期政策的规定。

按照现行税制，随同纳税人缴纳的增值税还应缴纳城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加(附加税费)，销售方因增值税税率降低而减少的应纳税额，相应还将带来应缴附加税费的减少。

总之，随着一系列税收优惠政策的落地，相关市场主体将会有更多的获得感。

增值税降低，那么有的商品，就可能也会降价。
而且，对于企业来说，每年要纳税的钱少了，那么可自由支配的钱，就多了。
记得，这段时间流行着一个词，叫什么互联网寒冬嘛！
在过去的一年里，我国的经济的确面临着很大的挑战。有很多企业为了度过这个危机，要么就裁员，要么就减薪。想以此来减少支出，好度过这个寒冬。
所以，增值税降低的话，对于企业，是有一定的好处的。这在一定程度上，缓解了企业的压力。
毕竟，减税少交的钱，对于企业来说，是真金白银啊！企业可以拿着这些钱，来给员工发工资，或者是扩大生产。
另外，对于某些实体经济来说，减税的好处，就更大了。

像制造业的那些，他们的税率大概是16%。现在减税减到13%了，对于企业来说，自己要支出的费用少了，那么，他的制造成本也就降低了。所以他们可以给顾客更多的让利，这样可以提高企业的销售额还有销售量。
而对于我们老百姓而言，我们就是可以少花点钱，买到更好的东西。像某些汽车啊，还有电器设备这些，都是如此。
要知道，商品价格降低了，那么在一定程度上，刺激消费的。

说实在的，我们现在的生活，是越来越好的。但是我们感觉，我们赚钱的速度，远没有商品涨价的速度快。房子，在涨，饭菜，也在涨。衣食住行，样样都在涨价。
但是我们的工资，却很难涨起来。看着那不争气的银行卡，我们只能降低消费需求。国家也知道我们过得并不轻松，所以就想要帮我们一把。
毕竟，想要经济发展的好，要适当的给百姓减负一下，那样才能让我们国家走的更快。

其实早在2018年5月份的时候，增值税就有过一次调整，从17%调整到了16%，今年增值税再次下调，由16%调整到13%，这对于各行各业来说都是一个好消息。
那么现在增值税下降了，到底会给我们带来什么好处呢？
对于普通人而言，比如说买房子买车，除了要交购置税等税以外，还有一项增值税，这也是一大支出，但是当增值税下降以后，比如一辆售价十万的车，在原来16%的税率基础上，原车价中增值税是13000，当税率调整为13%以后，增值税是11000，也就是说税费就减少了2000块钱，那么汽车厂商成本低了自然就会降价，如果降价为11000，那么我们买车的时候也能少花2000块钱，所以税率下降最后也是优惠了我们普通大众。

对于厂商公司而言 ，还是以买10万的车为例，如果厂家只降价1000，那么厂家也能多获得1000的额外营业额，这些钱就可以用于产品的生产、运营和维护，对于众多厂家而言，无疑是一个好消息。
而且我相信当生产厂家营业额增加以后，就会花更多的钱在产品的研发上，我们消费者就能拿到更好的产品，所以增值税税率下降无疑是一个双赢的政策。
对于国家而言，增值税毕竟是国家最大的税种，而且增值税税收占到全国税收的60%，所以当增值税税率下降以后国家的财政收入会随之减少，那么就会缩减财政支出，可能对于一些公共基础设施的建设会有一定的影响。

所以可见，国家的政策还是很优惠我们普通老百姓的，更多的是从我们老百姓的角度出发，为我们老百姓着想，降低我们的消费成本。

增值税的主体是由企业主缴纳，兜兜转转最后由消费者承担，增值税降低，即企业缴纳的增值税款会减少，对于大多数企业来说是很有好处的。其实早在2018年5月份的时候，增值税就有过一次调整，从17%调整到了16%，今年增值税再次下调，由16%调整到13%，这对于各行各业来说都是一个好消息。
在过去的一年里，我国的经济的确面临着很大的挑战。有很多企业为了度过这个危机，要么就裁员，要么就减薪。想以此来减少支出，好度过这个寒冬。
所以，增值税降低的话，对于企业，是有一定的好处的。这在一定程度上，缓解了企业的压力。
增值税降低的弊端体现在会使国家收税总额减少，同时对国库收入有一定的影响，也就意味着，国家宏观调控中运用经济手段会有所限制。但是这种限制对国家的发展影响是极其微小的，并且国家以增加人民福祉为目标，所做的决策都是关乎人民福祉的，增加人民幸福感的，因此增值税降低对我国的影响，是利大于弊的。

凡事都有两个方面，而增值税的降低也是存在两方面的影响，但是就我个人认为，增值税的降低还是利大于弊的。 增值税的有点却数不胜数，比如，增值税降低降低企业的成本，推动我国经济的发展，从而创造更多的就业岗位，解决一部分劳动者的就业问题，缓解劳动力供大于求的现状。比如增值税降低，会使企业利益在一定程度上增加，从而有多余的资金投入到其他的行业中或者在本行业中进行扩大再生产，扩大企业规模。增值税降低的弊端体现在会使国家收税总额减少，同时对国库收入有一定的影响，也就意味着，国家宏观调控中运用经济手段会有所限制。但是这种限制对国家的发展影响是极其微小的，并且国家以增加人民福祉为目标，所做的决策都是关乎人民福祉的，增加人民幸福感的，因此增值税降低对我国的影响，是利大于弊的

作为文科生的我，增值税的降低可谓是有利也有弊，不过要明白的是增值税的降低的利肯定是大于弊的。这一消息的发布不仅企业听了非常高兴，老百姓听了也是非常高兴的，降低增值税有利于企业减少企业的成本，企业的利润也会上升，而且有利于企业生产出来的产品的质量的提升，你要想，你的利润多了，你得研发出质量更好价格更优惠的产品啊。老百姓买到的产品不仅价格会相当于以前更加优惠，而且质量也是比以前要好很多了。

而且增值税的降低有利于企业扩大规模生产，人民失业率减少，就业率增加。不过增值税的降低会导致国家税收减少，财政支出也要控制减少，不过竟然有这一项规定的实施，肯定是因为利大于弊，而且只有人民的生活水平得到提高国家才会更加的强大。最近几年房价是非常迅速的上涨，这条规定的实施也有利于房价的增长，让百姓更多人能买的起房，住的起房，所以这个不管怎么样对我们都是非常有利的。

增值税的主体是由企业主缴纳，兜兜转转最后由消费者承担，增值税降低，即企业缴纳的增值税款会减少，对于大多数企业来说是很有好处的。
比如房地产行业所缴纳税款少了，但是房价依旧炒作的厉害，消费者承担似乎没有减少多少，房地产开发依旧很赚钱，对于中小企业来说，增值税的降低会影响消费末端的产品价格，也就是说会更利于消费者一些，商家利润略有减少。
增值税降低对股市也很有影响，能够提升A股上市公司的盈利，而且对制造业，采矿业，租赁商业服务很有利裨益，增值税降低国家会从其他地方收税，两会增收了房产税，拥有楼房多的反而会交很多税。
国家总要平衡国内外收支的，有利有弊才能维持市场调解。税率掐的紧，各行业也是有些紧张的，国家政策降税“放水养鱼”，一切都是为了更好的发展吧。

增值税降低一直是大家很期待的，增值税作为 税种的重中之重，也让不少消费者伤透脑筋，在物价上涨和房价上涨的时代显得尤为重要，这次国家针对不同商品种类进行增值税降低，这对我们来说是一个利好消息，首先在我们的商品转换的时候不需要过多重视所增值的税率。

对于消费者老百姓来讲，税率降低，这意味着房价和物价会得到很好的控制，商品为了在短时间流通会扩大商品的活动性，那么商品的物价会得到一定的扼制，简单来说商品价格是100块钱，含税16%之后那么就是160块钱，现在降低税率那就是130块钱，而这对小老百姓来讲无疑是一个好消息。
不过这个对于不动产来讲显得就不是那么重要了，目前不动产的增值税确实有所降低，该政策影响的主要是未满两年的住宅和超过两年的非普通住宅的交易税费，适用主体范围有限，而且主要是为了给中小企业降低负担，对于房地产来讲的影响不是特别大！
那么这个降低增值税对于中小企业来讲无疑是一个利好消息，最近中小企业税率一直是大家争相讨论的话题，那么这一次降低增值税会让企业承担更少的税率，促进商品的生产销售等等，扩大产品的流动性和内需。这些对于一个中小企业来说是一个很好的消息。

不过，此次税率降低，无疑会给整个上游行业一定的利好，这在一方面加快经济的快速发展，此外还会有更多税务减轻的政策出炉，这对于老百姓对于中小企业和更多行业来讲无疑是一个好消息！

这可是各大企业和老百姓都受益的好消息。
增值税可以说是我们生活中随处可见的，减少增值税，有助于企业减负，增值税的降低有助于企业的扩大自身的自主性，缓解企业的压力，并提高各行业的竞争几率，促进产品的更新换代，减少产品的生产成本，增加其他的附加值，可以说是有利于企业的一个政策。
对于普通人来讲，增值税的降低有助于促进消费，因为企业的税减少了，流通环节的税减少了，自然消费者购买东西所要缴纳的税款就减少了，因此可以提高一下购买率，促进消费，从而促进国民经济的增长，提高人均GDP。
对于经济发展来讲，降低税率，有利于提高内需，拉动消费，毕竟我们生活的方方面面无一没有税收，老百姓，企业的负担还是比较重的，经济要发展进步，减少各方面的税收都会对社会生活产生方方面面的影响，这次减税是积极的，是调节经济和国民生活必不可少的一步。

1.国家增值税是我国最大的税收来源，减低增值税也就意味着中央财政收入和地方收入在减少，收入减小钱袋就会减小，而一些财政收入较小的地方，受到的影响可以会进一步加大，财政紧张也不是没有可能，当然，凡事都有两面性，减低增值税的同时也可以使一些濒临破产的小微型企业得到发展，从而弥补甚至是增加增值税。

2.企业
近年来，经济不景气是不争的事实，越来越多的制造业、小微型企业走向破产的边缘，大型企业传出裁员潮等，这些在社会上产生或多或少的影响，此时，国家大手笔减低增值税，无疑是神来之笔，企业交的税减低了，就可以把这部分钱用到刀刃上，从而减低被淘汰的风险，从而注活企业，企业挺过来，员工甚至加薪也不是没有可能。

3.普通消费者
增值税降低，表面上和消费者没有多大联系，但是细想下来，普通消费者得到的优惠还是存在的，制造业生产出一款产品，拿到市面上买，需要交纳增值税，增值税减低了也就意味着企业的利润在上升，此时，企业或者平台减低售卖的价格也不是没有可能，既然售卖的价格在降低也就意味着，可以用较少的钱购买到相应的产品，所以说减低增值税对普通消费者还是好处的。

增值税主要是针对商品制造和流通环节，只要有新增加的价值就会收取增值税，我国的征收规则也参考了国际上的规则，目前它是我国的主要税收险种，它占到了税收总收入的60%，财政总收入的40%，所以这一税种，对我们国家的国民经济有着重要的影响。
最近几年我国的税收总额持续增加，从一个侧面也反映了我国的经济水平也在持续增加，但是GDP却有放缓的趋势，总体出现了下行，这个必然不是一件好事情，比如房价每年持续在上涨，大多数城市没有放缓的趋势，再比如在有些特殊的时间段，本来按理说手机行业只有降价的趋势，前几年却出现了短暂涨价的现象，这个不是因为手机太好卖，而是成本增加了。
特别一些小微企业，由于他们的品牌价值不高，整体规模比较小，原材料和配件的采购成本由于订单比较小，也拿不到最优惠的价格，但是品牌又太小了，所以产品只能通过拼配置，拼价格来和知名企业竞争，我们还是拿手机来举例子，同样的配置，小企业可能只能卖1000多块钱，知名企业可以卖两三千甚至更高，这些企业采购成本增加销售价格不高，必然给他们的生存和发展带来很大压力，如果要想继续生存发展，只有把价格转嫁到消费者头上，实行涨价策略。
这次增值税税额下降，小微企业和制造领域从16%下降到13%，交通运输和建筑行业从10%下降到9%，我们可以预见，类似于汽车等行业，随着增值税的下降必然会带动价格的下降，会刺激老百姓的消费需求，再加上2019年汽车下乡策略的实施，汽车行业可能会迎来一个销量上涨的行情。
同样的在房产行业，由于建筑行业增值税从10%下降到9%，必然在一定程度上会抑制房价的快速上涨，这对需要买房的老百姓来说，必将会节约很多开支，所以增值税下降，国家虽然可能会少收上万亿的税，但是对于小微企业还有生产制造领域，建筑房产领域，包括广大消费者来说都是有好处的。

众所周知，增值税是目前税收收入中占比最重的税种，没有之一。而16%这一档，主要针对实体经济，差不多占增值税总额六到七成以上。网上有测算，光是16%到13%，整个供销链条就可以减税接近七千亿。
扩大整体税基，减轻平均税负。胡萝卜加大棒，让中小企业在依法纳税的条条框框下能够活下去。国家层面对于偷税漏税的容忍度会越来越小，这是历史大流。对于财务人员而言，增值税这一块不愿意照章纳税的中小企业，那是真没有必要再呆了。还有一些毛利低的企业，作为一般纳税人，增值税税负会低于小规模纳税人。
因此，降税，可以减少中小企业因税致贫的概率，也减少中小企业裁员的可能性，维持社会相对的稳定。
这里有几个误区：首先降税不代表商品价格会下降，其次降税也不是所有企业都降税，而且税率的调整不影响利润，增值税虽然是价外税，但是如果增值进项管理不好，仍然会影响增值税利润。而且应交增值税进销时间问题，也是资金时间价值的问题。也就是说税收也是成本（非财务人员看不懂这一点，可以忽略）

增值税降低后，企业可以少交一点税，而少交的税就是企业额外增加的利润。可以部分改善经营状况。另一方面，国家的税收相应减少了，必须相应削减财政支出。

1、5月1日起，我国增值税税率中的17%和11%将不复存在，分别由16%和10%所替代：
(1)纳税人销售或者进口货物(农产品等23种低税率货物除外)、销售劳务、有形动产租赁服务，税率为16%。
(2)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品等23种货物，税率为10%。
2、6%和零税率及其适用范围不变，5%和3%征收率及其适用范围不变。
3、5月1日后，除零税率外，我国税率仍为三档，即16%、10%和6%。
4、2020年前实现增值税立法，一个重要目标是将税率由目前的三档简并为两档，这说明，这次推出的改革措施只是调整税率，目的是为了继续加大减税力度，而不是简并税率，税率简并仍然在路上。
5、由于增值税是价外税，税率的变动理论上讲并不会影响社会产品的不含税价格(包括收入和成本)，因此，在不考虑附加税费的情况下，税率降低只会导致国家少征税，并不必然导致中间环节纳税人受益。
3、5月1日起，我国增值税税率中的17%和11%将不复存在，分别由16%和10%所替代：
(1)纳税人销售或者进口货物(农产品等23种低税率货物除外)、销售劳务、有形动产租赁服务，税率为16%。
(2)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品等23种货物，税率为10%。
4、6%和零税率及其适用范围不变，5%和3%征收率及其适用范围不变。
5、5月1日后，除零税率外，我国税率仍为三档，即16%、10%和6%。
6、2020年前实现增值税立法，一个重要目标是将税率由目前的三档简并为两档，这说明，这次推出的改革措施只是调整税率，目的是为了继续加大减税力度，而不是简并税率，税率简并仍然在路上。
7、由于增值税是价外税，税率的变动理论上讲并不会影响社会产品的不含税价格(包括收入和成本)，因此，在不考虑附加税费的情况下，税率降低只会导致国家少征税，并不必然导致中间环节纳税人受益。
3、5月1日起，我国增值税税率中的17%和11%将不复存在，分别由16%和10%所替代：
(1)纳税人销售或者进口货物(农产品等23种低税率货物除外)、销售劳务、有形动产租赁服务，税率为16%。
(2)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品等23种货物，税率为10%。
4、6%和零税率及其适用范围不变，5%和3%征收率及其适用范围不变。
5、5月1日后，除零税率外，我国税率仍为三档，即16%、10%和6%。
6、2020年前实现增值税立法，一个重要目标是将税率由目前的三档简并为两档，这说明，这次推出的改革措施只是调整税率，目的是为了继续加大减税力度，而不是简并税率，税率简并仍然在路上。
7、由于增值税是价外税，税率的变动理论上讲并不会影响社会产品的不含税价格(包括收入和成本)，因此，在不考虑附加税费的情况下，税率降低只会导致国家少征税，并不必然导致中间环节纳税人受益。