★关于企业所得税,谢谢!
4个回答财税会计专题活动
- 招待费超列是不准许税前扣除的,交通费可以,具体你看看下面的给定;
一、企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:
(1)借款利息支出。生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
(2)工资、薪金支出。
(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2.5%。
(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(5)业务招待费。
将企业发生的与生产经营有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,且扣除总额全年最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5% 。
(6)各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金,包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险,可在规定比例内据实扣除。
(7)固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产,其符合独立交易原则的租金可根据受益时间,均匀扣除;纳税人以融资租赁方式取得固定资产,其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用。
(8)坏账损失及坏账准备金。
企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。
(9)财产保险和运输保险费用。
(10)资产损失
(11)汇兑损益
(12)支付给总机构的管理费。
(13)住房公积金
(14)广告和业务宣传费。不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(15)研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除,不论可否形成无形资产,不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的,可加计扣除实际发生额的50%。
(16)其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。
二、在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除:
(一)资本性支出;
(二)无形资产受让、开发支出;
(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失;
(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款;
(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠,以及非公益、救济性的捐赠;
(七)各种赞助支出;
(八)与取得收入无关的其他各项支出。
2、〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充:
(一)贿赂等非法支出;
(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;
(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金
、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提
取的准备金之外的任何形式的准备金;
(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的
费用超过或高于法定范围和标准的部分。 - 全国的发票都可以。但是,如果这些费用偏高的离奇,税务局有权力让你提供每一笔支出合理性的证明。
- 我觉得不必都是本地的吧!像出差的住宿费,差旅费等都可以几个经营费用的,那它也是可以税前扣除的!办公用品可以计入管理费用的,税前同样能扣除。只不过他们都有扣除的比例的。
比如像业务招待费按发生额的60%税前扣除,但不超过年收入的0.5%;公益性捐赠支出在年利润总额的12%以内扣除;广告费,业务宣传费不超过年收入的15%税前扣除!超过的在以后年度结转扣除! - 出差全国各个地方的发票都可以
企业所得税的计提与缴纳是企业财务管理中的重要环节。企业所得税征收方式有查账征收和核定征收两种。查账征收方式下,企业需按其利润总额计算并提取所得税。具体会计分录为:提取时,借记“所得税”科目,贷记“应交税金——所得税”科目;结转时,借记“本年利润”科目,贷记“所得税”科目;缴纳时,...
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应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*33%。应纳税所得额=年度的收入总额-准予扣除项目 税率还存在以下优惠政策:一般情况下,有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%;优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾,分为18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减...
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一般纳税人企业所得税按照利润总额征收,计算公式为: 利润总额 = 销售收入 - 成本 - 费用 其中,销售收入是指企业销售货物、提供服务所获取的全部收入;成本是指生产、经营过程中发生并与收入直接相关的支出,包括原材料成本、直接人工成本、生产制造费用等;费用是指与企业经营管理及销售活动有关的各项...